2020年税务师考试《税法一》备考试题（十七）_第2页

参考答案：

1、【正确答案】ACD

【答案解析】税法规定，一般纳税人生产的下列货物，可按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税，并可由其自己开具专用发票：

(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;

(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;

(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦);

(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;

(5)自来水公司销售自来水;

(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。

2、【正确答案】ACDE

【答案解析】将外购的货物发给职工作为非货币福利不能抵扣进项税。

3、【正确答案】DE

【答案解析】一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。被缴销的纸质专用发票应退还纳税人。一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关。主管税务机关应缴销其专用发票，并按有关安全管理的要求处理专用设备。

4、【正确答案】BCD

【答案解析】选项A，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天;选项E，纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。

5、【正确答案】BC

【答案解析】选项A没有发生销售，单纯是提供安装劳务，属于营业税应税劳务;选项D，房屋属于不动产，修缮房屋取得的收入应缴纳营业税;选项E，汽车修配厂为本厂修理汽车不属于流转税的征税范围。

6、【正确答案】ABC

【答案解析】税法规定，邮政部门销售信封并为客户提供邮寄信函服务和银行提供银行卡业务并收取卡费属于营业税的混合销售行为，应征收营业税;汽车公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务属于增值税的兼营。

7、【正确答案】ABCD

【答案解析】进料加工复出口货物是免税并退税的。

8、【正确答案】AC

【答案解析】选项B实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，按当地最低工资标准的6倍确定;选项D对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业不得享受优惠;选项E对于促进残疾人就业的税收优惠政策与下岗再就业的优惠政策，可选择适用最优惠政策，但不能累加。

9、【正确答案】ABC

【答案解析】供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天。供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。

10、【正确答案】ABE

【答案解析】农机零部件、氢化植物油不属于13%增值税税率的范围。

11、【正确答案】ABCE

【答案解析】印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。

12、【正确答案】ABC

【答案解析】增值税按照对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。

13、【正确答案】ACE

【答案解析】外购的货物无偿赠送他人或者用于投资，属于增值税视同销售，需要计算销项税，同时进项税可以抵扣。

14、【正确答案】AC

【答案解析】根据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有代理人或购买者。

15、【正确答案】ABDE

【答案解析】加油站通过加油机加注成品油属于以下情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：

(1)经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油;

(2)外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案);

(3)加油站本身倒库油;

(4)加油站检测用油(回罐油)。