2020年税务师考试《税法一》章节习题：土地增值税

一、单项选择题

1、房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是(　)。

A、安置动迁用房支出

B、支付建筑人员的工资福利费

C、开发小区内的道路建设费用

D、销售过程中发生的销售费用

2、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于(　)。

A、1%

B、2%

C、3.5%

D、1.5%

3、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是(　)。

A、与国有企业换房的外资企业

B、合作建房后出售房产的合作企业

C、转让国有土地使用权的企业

D、将办公楼用于出租的外商投资企业

4、甲房地产开发企业于2018年3月份把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税为(　)万元。

A、0

B、200

C、50

D、100

5、下列行为属于土地增值税征税范围的是(　)。

A、政府向国有企业划转土地使用权

B、事业单位出租闲置房产

C、村委会自行转让土地

D、企业以房地产抵债

6、下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是(　)。

A、无形资产收入

B、货币收入

C、实物收入

D、租金收入

7、2019年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税(　)万元。

A、573.50

B、550.00

C、556.80

D、500.00

8、某机械制造企业2018年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元(不含增值税)。该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需700万元，该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为(　)万元。

A、12.00

B、21.00

C、19.50

D、15.50

9、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元;王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为(　)万元。

A、2.00

B、1.50

C、3.00

D、0

10、下列各项中，不免征土地增值税的是(　)。

A、因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产

B、因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让的房地产

C、转让旧房作为公共租赁住房房源、且增值额超过扣除项目金额30%的

D、个人销售住房