2020年税务师考试《税法一》精选习题及答案（六）

【1】下列业务，不属于增值税征收范围的有(　)。

A.代购货物收取的手续费收入

B.被保险人获得的保险赔款

C.资产重组中涉及的货物转让

D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

E.电力公司向发电企业收取过网费

『正确答案』BCD

『答案解析』选项AE，属于增值税征收范围。

【2】下列应缴增值税的是(　)。

A.基本建设单位附设工厂在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位建筑工程取得的收入

B.派出所按规定收取的居民身份证工本费用

C.纳税人取得的2014年的中央财政补贴

D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入

『正确答案』D

『答案解析』选项A，基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税;选项B，对国家管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税;选项C，纳税人取得的中央财政补贴，不征收增值税。

【3】2018年5月1日前，下列选项适用11%增值税税率的有(　)。

A.邮政代理服务

B.医疗事故鉴定

C.金融服务

D.出租出售带宽

E.建筑服务

『正确答案』ADE

『答案解析』2018年5月1日前，11%税率适用于交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、不动产租赁与转让、建筑服务、土地使用权转让。医疗事故鉴定属于“现代服务-鉴证咨询服务”和“金融服务”均适用6%的税率。

【4】下列货物，在2018年5月1日后适用10%增值税税率的(　)。

A.利用工业余热生产的热水

B.石油液化气

C.饲料添加剂

D.蚊香、驱蚊剂

E.食用盐

『正确答案』ABE

『答案解析』饲料添加剂、蚊香、驱蚊剂不属于10%增值税税率的范围。

【5】境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是(　)。

A.向境外转让技术

B.提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

C.向境外单位提供的设计服务

D.向境外提供金融服务

『正确答案』D

『答案解析』其他选项均适用零税率。

【6】下列各项业务不适用5%征收率的(　)。

A.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的

B.小规模纳税人销售不动产

C.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择按简易计税方法的

D.一般纳税人销售旧货

『正确答案』D

『答案解析』一般纳税人销售旧货，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

【7】下列关于纳税人销售自己使用过的物品的说法，正确的是(　)。

A.增值税一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税的固定资产按简易办法依4%征收率减半征收增值税

B.自然人个人销售自己使用过的物品按适用税率征收增值税

C.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税

D.增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按照适用税率征收增值税

『正确答案』D

『答案解析』选项A，增值税一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税的固定资产，应当按照适用税率征收增值税;销售按规定不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产按简易办法按3%征收率减按2%征收增值税;选项B，自然人个人销售自己使用过的物品免征增值税;选项C，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收增值税;销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

【8】根据规定，下列项目免征增值税的是(　)。

A.销售不动产

B.退役士兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理

『正确答案』C

『答案解析』个人转让著作权属于“营改增”过渡政策，免征增值税。

【9】下列业务中免征增值税的是(　)。

A.残疾人福利企业销售自产产品

B.民办职业培训机构的培训业务

C.残疾人福利机构提供的育养服务

D.单位销售自建住房

『正确答案』C

『答案解析』残疾人福利机构提供的育养服务属于“营改增”过渡政策中免征增值税的项目。

【10】下列业务中应征收增值税的有(　)。

A.残疾人本人为社会提供的服务

B.残疾人福利企业销售自产产品

C.金融机构之间开展的转贴现业务

D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务

E.军队出租空余房产

『正确答案』BD

『答案解析』选项A、C、E， 免征增值税。自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务， 以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税。因此2018年1月1日之后， 金融机构之间开展的转贴现业务不再免征增值税。