2019税务师《税法一》考前提分试题及答案（十五）_第2页

二、多项选择题

1、房地产开发公司支付的下列相关税费，可以计入加计20%扣除范围的有(　)。

A、土地征用及拆迁补偿费

B、开发的间接费用

C、取得土地使用权所支付的金额

D、占用耕地缴纳的耕地占用税

E、应县政府要求与房价一并收取的代收费用

2、下列关于土地增值税中特殊售房方式应纳税额的计算方法，表述正确的有(　)。

A、土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本核算项目或核算对象为单位计算

B、纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，对允许扣除项目的金额可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊

C、若按选项B中的办法难以计算或明显不合理，也可按建筑面积或税务机关确认的其他方式计算分摊

D、按转让土地使用权的面积占总面积的比例，计算分摊扣除项目金额的计算公式为：扣除项目金额=扣除项目的总金额×(转让土地使用权的面积或建筑面积÷受让土地使用权的总面积)

E、东部地区省份土地增值税预征率不得低于3%

3、下列选项中，属于土地增值税纳税义务人的有(　)。

A、转让国有土地使用权的外商投资企业

B、转让房屋的国家机关

C、转让商铺的个人

D、转让办公楼的国有企业

E、出租办公楼的企业

4、下列情形中，不征收土地增值税的有(　)。

A、继承房地产

B、房地产的评估增值

C、房地产公司的代建房行为

D、房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利

E、企业将自有房产等价交换其他企业的土地使用权

5、纳税人发生下列(　)转让行为的，应该到房地产所在地主管税务机关备案。

A、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的

B、因城市实施规划，由纳税人自行转让其房地产的

C、转让原自用住房的

D、赠送住房的

E、转让新建房屋的

6、下列属于应采取预征方法征收土地增值税、后清算税款的征税办法的有(　)。

A、开发小区先行转让部分房地产的

B、预售商品房的

C、赊销旧房地产的

D、合作建房分别出售的

E、建造普通标准住宅出售的

7、下列关于与转让房地产有关的税金的说法，正确的有(　)。

A、营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除

B、凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加扣除

C、对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，计征土地增值税时，准予另作为与转让房地产有关的税金予以扣除

D、房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，不允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税

E、营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税

8、下列各项中，符合土地增值税的减免税规定的有(　)。

A、建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税

B、纳税人既建造普通标准住宅，又有其他房地产开发，不分别核算增值额的，由税务机关核定应享受免税的项目收入

C、因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免税

D、对个人销售住房暂免征收土地增值税

E、纳税人转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

9、下列关于土地增值税扣除项目的规定，表述正确的有(　)。

A、纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除

B、营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

C、营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加扣除

D、由政府批准设立的房地产评估机构评定的房地产重置成本价乘以成新度折扣率的价格，适用于旧房地产的估价

E、对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，也可以作为加计5%的基数

10、下列关于改制重组土地增值税税收政策中正确的有(　)。

A、非公司制企业整体改制为有限责任公司，涉及的国有土地使用权变更暂不征收土地增值税

B、两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产变更，暂不征收土地增值税

C、单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，暂不征收土地增值税

D、企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税

E、改制重组有关土地增值税政策包括房地产开发企业