2019税务师考试《税法一》密训试题及答案（2）

1.2014年纳税人取得的收入在2015年补税时，依据2014年有关税收实体法的规定计算应纳税额，税款缴纳程序按2015年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的( )原则。

A.实体从旧，程序从新

B.法律不溯及既往

C.新法优于旧法

D.程序优于实体

2.为了确保国家课税权的实现，纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的( )。

A.程序优于实体原则

B.特别法优于普通法原则

C.法律优位原则

D.法律不溯及既往原则

3.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这体现了税法原则中的( )。

A.程序优于实体原则

B.新法优于旧法原则

C.法律优位原则

D.特别法优于普通法原则

4.企业所得税法中规定：对于企业公益性捐赠按照会计利润的12%计算限额在税前扣除。但在2010年玉树地震发生后，财政部、国家税务总局做出了对企业按照规定渠道向该地震灾区的捐赠，可在计算应纳税所得额时全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的( )。

A.新法优于旧法原则

B.实体从旧、程序从新原则

C.特别法优于普通法原则

D.程序优于实体原则

5.下列税法解释中不能作为法院判案直接依据的是( )。

A.行政解释

B.立法事后解释

C.由最高人民检察院作出的检察解释

D.由最高人民法院作出的审判解释

6.我国《个人所得税法》规定：“劳务报酬所得按次征收”;《个人所得税法实施条例》规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于( )。

A.司法解释

B.字面解释

C.扩充解释

D.行政解释

7.下列各项中，( )是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。

A.课税对象

B.税目

C.计税依据

D.税率

8.( )与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响;适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。

A.超额累进税率

B.定额税率

C.超率累进税率

D.比例税率

9.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是( )年;特殊情况下，追征期是( )年。

A.3;5

B.3;10

C.5;10

D.2;5

10.下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是( )。

A.从事生产经营的纳税人

B.扣缴义务人

C.纳税担保人

D.非从事生产经营的纳税人

11.甲企业为一般纳税人，2016年3月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元;第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，取得含税销售额5.15万元，甲企业未放弃减税。则甲企业上述行为应缴纳增值税( )万元。

A.1.46

B.0.28

C.2.11

D.0.42

12.甲企业为小规模纳税人，2016年3月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元;第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，取得含税销售额5.15万元，甲企业未放弃减税。则甲企业上述行为应缴纳增值税( )万元。

A.1.46

B.0.28

C.2.11

D.0.42

13.甲旧货经营公司为一般纳税人，2016年3月销售自己使用过的包装物(购进时准予抵扣进项税额)，取得含税销售额8.19万元，另销售旧货取得含税销售额6.18万元，则甲公司上述行为应缴纳增值税( )万元。

A.2.09

B.0.41

C.1.31

D.0.36

14.接上例，假设甲旧货经营公司为小规模纳税人，计算应纳的增值税。

15.甲企业(一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2016年2月，该企业外购农产品85吨，直接对外销售70吨。该批农产品购买单价每吨28万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为( )万元。

A.211.96

B.212.72

C.225.49

D.239.88

16.甲企业(一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2016年2月销售70吨超高温灭菌牛乳，取得收入2200万元，原乳单耗数量为1.068，原乳平均购买单价为0.3万元/吨，已知甲企业采用投入产出法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为( )万元。

A.2.58

B.2.92

C.3.26

D.8.6

17.甲企业(一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2016年3月1日～3月31日销售70吨超高温灭菌牛乳，主营业务成本为30万元，农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为0.3万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为( )万元。

A.2.76

B.3.49

C.5.18

D.6.54

18.甲食品生产企业为一般纳税人，2016年4月因管理不善丢失一批以前月份购入的包装箱(已抵扣进项税额)，账面成本为9600元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为( )元。

A.1248

B.1434.48

C.1632

D.1966.27

19.甲食品生产企业为一般纳税人，2016年2月因管理不善丢失一批以前月份购入的食用植物油(已抵扣进项税额)，账面成本为9600元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为( )元。

A.1248

B.1434.48

C.1632

D.1966.27

20.甲食品生产企业为一般纳税人，2016年2月因管理不善丢失一批以前月份从农民手中购入的免税农产品(已抵扣进项税额)，账面成本为9600元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为( )元。

A.1248

B.1434.48

C.1632

D.1966.27