2019税务师考试《税法一》综合辅导试题及答案（3）_第2页

【多选题】下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有( )。

A.航空运输的干租业务

B.有形动产经营性租赁

C.有形动产融资租赁

D.远洋运输的期租业务

E.水路运输的程租业务

【答案】ABC

【解析】选项DE：远洋运输的期租服务、水路运输的程租服务属于“交通运输服务”。

【多选题】下列行为中属于商务辅助服务的有( )。

A.代理报关服务

B.广告代理

C.场所住宅保安服务

D.认证服务

E.货物运输代理服务

【答案】ACE

【解析】B属于文化创意服务中的广告服务;D属于鉴证咨询服务。

【多选题】下列行为中属于物流辅助服务的有( )。

A.武装守护押运服务

B.无船承运业务

C.装卸搬运服务

D.仓储服务

E.收派服务

【答案】CDE

【解析】A属于商务辅助服务中的安全保护服务;B属于交通运输服务。

【多选题】下列属于增值税征税范围的有( )。

A.单位聘用的员工为本单位提供(取得工资)的运输服务

B.航空运输企业提供的湿租业务

C.广告公司提供的广告代理业务

D.房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务

E.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

【答案】BCDE

【单选题】某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是( )。

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元

B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元

C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元

D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元

【答案】D

【解析】平面设计服务和网站设计服务属于“现代服务-文化创意服务”，转让网络虚拟道具属于“销售无形资产”，文化创意服务的销项税额=(36+12)/(1+6%)×6%=2.72(万元)，销售无形资产的销项税额=22.6/(1+6%)×6%=1.28(万元)。

【单选题】下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是( )。(2017年)

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C.我国境内单位转让在德国境内的不动产

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用

【答案】A

【解析】选项B：向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务，不属于在境内销售服务;选项C：销售的不动产在境外的，不属于在境内销售不动产;选项D：境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内销售服务。

【单选题】根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是( )。

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位向境内单位提供运输服务

【答案】D

【单选题】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。

A.将购买的货物用于个人消费

B.将购买的货物投入生产

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于集体福利

【答案】C

【单选题】下列业务不属于增值税视同销售的是( )。

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

B.单位无偿为关联企业提供建筑服务

C.单位无偿为公益事业提供建筑服务

D.单位无偿向其他企业提供建筑服务

【答案】C

【多选题】下列属于视同提供应税服务的有( )。

A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务

B.向客户无偿提供信息咨询服务

C.销售货物同时无偿提供运输服务

D.为客户无偿提供广告设计服务

E.向关联单位无偿提供交通运输服务

【答案】BCDE