2019税务师考试《税法一》综合辅导试题及答案（2）_第2页

【单选题】关于税收立法的说法，正确的是( )。

A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴

B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动

C.税收立法程序是税收立法的核心

D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》

【答案】B

【解析】广义的税收立法指国家机关依据法定权限和程序，制定、修改、废止税收法律规范的活动，而狭义的税收立法指国家最高权力机关制定税收法律规范的活动，所以A选项错误;税收立法权的划分，是税收立法的核心问题，所以选项C错误;划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定，所以选项D错误。

【单选题】下列关于税收法规的说法中正确的是( )。

A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案

B.税收行政法规是我国目前税收立法的主要形式

C.《人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规

D.有权制定税收行政法规的机关是财政部

【答案】B

【解析】选项A：税收行政法规应在公布后30日内报全国人大常委会备案。选项C：《人民共和国消费税暂行条例实施细则》是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。选项D：国务院是国家最高行政机关，依宪法和法律制定税收行政法规。

【多选题】下列税收文件属于税收法规的有( )。

A.《人民共和国税收征收管理法实施细则》

B.《人民共和国个人所得税法实施条例》

C.《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》

D.《人民共和国企业所得税法》

E.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】AB

【解析】C、D属于税收法律;E属于税务规章。

【多选题】下列关于税务部门规章的说法中，正确的有( )。

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力

B.税务规章由国家税务总局负责解释

C.税务规章的效力低于法律，高于行政法规

D.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致的，由财政部裁决

E.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

【答案】ABE

【解析】选项C：税务规章的效力低于法律、行政法规。选项D：税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用;国务院认为应该适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决。

【单选题】下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是( )。

A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容

B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章

C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项

D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销

【答案】A

【单选题】下列有关税收立法程序的说法，正确的是( )。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

B.税收法规的通过是采取表决方式进行的

C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布

【答案】D

【单选题】关于税收规范性文件，下列说法正确的是( )。

A.税收规范性文件可以设定退税事项

B.税收规范性文件解释权由制定机关负责解释

C.税收规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”

D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税收规范性文件

【答案】B

【解析】(1)选项A：税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项。(2)选项C：税收规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。(3)选项D：县以下(不含本级)税务机关以及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件。

【单选题】关于税收执法监督，下列表述正确的是( )。

A.税收执法监督的形式均为事中监督

B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关

C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

【答案】C

【解析】选项A：税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。选项B：税收执法监督的主体是税务机关。选项D：税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围。

【多选题】税收执法合法性原则的具体要求体现在( )。

A.执法内容合法

B.执法程序合法

C.执法主体法定

D.执法对象合法

E.执法根据合法

【答案】ABCE

【多选题】下列关于税收执法特征的说法，正确的有( )。

A.具有单方面的意志性

B.具有被动性

C.具有裁量性

D.是具体行政行为

E.是无责行政行为

【答案】ACD