2019税务师考试《税法一》备考提升试题及答案（4）_第2页

【多选题】根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有(　)。

A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D.将新研发的玩具交付某商场代为销售

E.向老客户免费提供一次运输服务

『正确答案』CDE

『答案解析』选项A、B均不属于增值税视同销售范围。

【多选题】根据增值税的相关规定，下列情形属于视同销售的有(　)。

A.个体商店代销鲜奶

B.企业将外购的货物用于股利分配

C.动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

D.饭店购进啤酒用于餐饮服务

E.其他个人无偿提供咨询服务

『正确答案』AB

『答案解析』选项C，根据规定，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供服务，属于非营业活动;选项D，属于正常销售;选项E，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售，但不包括其他个人无偿提供服务。

【单选题】下列选项中，属于增值税混合销售行为的是(　)。

A.某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务

B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务

D.中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务

『正确答案』C

『答案解析』选项A、B、D均属于兼营行为。

【多选题】下列业务，不属于增值税征收范围的有(　)。

A.代购货物收取的手续费收入

B.被保险人获得的保险赔款

C.资产重组中涉及的货物转让

D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

E.电力公司向发电企业收取过网费

『正确答案』BCD

『答案解析』选项AE，属于增值税征收范围。

【单选题】下列应缴增值税的是(　)。

A.基本建设单位附设工厂在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位建筑工程取得的收入

B.派出所按规定收取的居民身份证工本费用

C.纳税人取得的2014年的中央财政补贴

D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入

『正确答案』D

『答案解析』选项A，基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税;选项B，对国家管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税;选项C，纳税人取得的中央财政补贴，不征收增值税。

【多选题】2018年5月1日前，下列选项适用11%增值税税率的有(　)。

A.邮政代理服务

B.医疗事故鉴定

C.金融服务

D.出租出售带宽

E.建筑服务

『正确答案』ADE

『答案解析』2018年5月1日前，11%税率适用于交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、不动产租赁与转让、建筑服务、土地使用权转让。医疗事故鉴定属于“现代服务-鉴证咨询服务”和“金融服务”均适用6%的税率。

【多选题】下列货物，在2018年5月1日后适用10%增值税税率的(　)。

A.利用工业余热生产的热水

B.石油液化气

C.饲料添加剂

D.蚊香、驱蚊剂

E.食用盐

『正确答案』ABE

『答案解析』饲料添加剂、蚊香、驱蚊剂不属于10%增值税税率的范围。

【单选题】境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是(　)。

A.向境外转让技术

B.提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

C.向境外单位提供的设计服务

D.向境外提供金融服务

『正确答案』D

『答案解析』其他选项均适用零税率。

【单选题】下列各项业务不适用5%征收率的(　)。

A.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的

B.小规模纳税人销售不动产

C.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择按简易计税方法的

D.一般纳税人销售旧货

『正确答案』D

『答案解析』一般纳税人销售旧货，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

【单选题】下列关于纳税人销售自己使用过的物品的说法，正确的是(　)。

A.增值税一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税的固定资产按简易办法依4%征收率减半征收增值税

B.自然人个人销售自己使用过的物品按适用税率征收增值税

C.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税

D.增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按照适用税率征收增值税

『正确答案』D

『答案解析』选项A，增值税一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税的固定资产，应当按照适用税率征收增值税;销售按规定不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产按简易办法按3%征收率减按2%征收增值税;选项B，自然人个人销售自己使用过的物品免征增值税;选项C，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收增值税;销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。