2019税务师考试《税法一》备考提升试题及答案（2）_第2页

A.1.5

B.1.8

C.1.6

D.2.5

『正确答案』B

『答案解析』应纳税额=30×(1-4÷10)×10%=1.8(万元)。

【多选题】购买下列车辆，应计算缴纳车辆购置税的有(　)。

A.出租车

B.救护车

C.摩托车

D.国际组织驻华机构自用车辆

E.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

『正确答案』AC

『答案解析』选项B，救护车属于设有固定装置的非运输车辆，免税;选项D，国际组织驻华机构自用车辆，免税;选项E，中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免征车辆购置税。

【单选题】A国驻我国某外交官2015年1月购买我国生产的轿车自用，支付价款32万元、支付保险费0.7万元，支付购买工具和备件价款1.8万元、车辆装饰费1.3万元;2018年1月外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价15万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为28万元。对上述业务正确的税务处理是(　)。

A.2015年购买轿车时应纳车辆购置税2.8万元，2018年转让轿车时不缴纳车辆购置税

B.2015年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2018年转让轿车时缴纳车辆购置税2.8万元

C.2015年购买轿车时应缴纳车辆购置税3万元，2018年转让轿车时应纳车辆购置税1.5万元

D.2015年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2018年转让轿车时应纳车辆购置税2.1万元

『正确答案』D

『答案解析』外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税;但转让给我国公民，则免税条件消失，要依法按规定申报缴纳车购税。

原申报计税依据=(32+1.8+1.3)/1.17=30(万元);

计税依据=30×(1-3/10)=21(万元);

应缴纳车辆购置税=21×10%=2.1(万元)。

【单选题】下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是(　)。

A.因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税

B.纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税

C.纳税人应提供经销商开具的退车证明或退车发票作为退税资料

D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额

『正确答案』D

『答案解析』因质量原因，车辆退回生产企业或者经销商的，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的按已缴纳税款全额退税。

【多选题】纳税人已经缴纳车辆购置税，可以申请退还车辆购置税的情形有(　)。

A.被盗的车辆

B.因自然灾害被毁的车辆

C.因设计制造缺陷召回的车辆

D.因质量原因退回生产企业或经销商的车辆

E.设有固定装置的非运输车辆已经征税的

『正确答案』DE

『答案解析』只有选项D、E两种情形可以申请退还车辆购置税。

【单选题】根据车辆购置税规定，已经办理纳税申报的车辆发生下列情形，需要重新办理纳税申报的有(　)。

A.购置已税二手车

B.免税条件消失

C.车辆转籍

D.车辆被盗后找回

『正确答案』B

『答案解析』免税条件消失的车辆应按规定重新办理纳税申报。

【单选题】下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是(　)。

A.车辆购置税的征税环节是使用环节

B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税

C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地

D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续

『正确答案』A

『答案解析』选项B，购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用，不需要缴纳车辆购置税;选项C，车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地;选项D，免税车辆需要按照规定办理车辆购置税申报手续。