2019税务师考试《税法一》模考练习（15）_第2页

13.关于税收执法监督的说法，正确的是(　)。

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

C.税收执法监督的对象是税务行政相对人

D.税收执法监督的形式均为事后监督

『正确答案』B

『答案解析』选项A，税收执法监督的主体是税务机关;选项C，税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员;选项D，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。

14.下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有(　)。

A.税收规范性文件的合法性审核

B.税务行政复议

C.税收执法检查

D.重大税务案件审理

E.税务稽查

『正确答案』BC

『答案解析』A选项属于事前监督;D选项属于事中监督。

15.关于税收司法的下列说法，正确的是(　)。

A.可以对抽象行政行为提起行政诉讼

B.欠税在后，税款优先于抵押权、质权、留置权

C.税收优先于罚款、没收违法所得

D.欠税的纳税人怠于行使到期债权，税务可行使撤销权

『正确答案』C

『答案解析』A选项可以对抽象行政行为提起行政复议;B选项欠税在前，税款优先于抵押权、质权、留置权;D选项欠税的纳税人怠于行使到期债权，税务可行使代位权。

16.关于纳税人和负税人，下列说法正确的是(　)。

A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的

B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁

C.流转税的纳税人和负税人是一致的

D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人

『正确答案』B

『答案解析』选项A，所得税的纳税人和负税人通常是一致的;选项C，流转税的纳税人与负税人是不一致的，因为流转税具有转嫁性;选项D，扣缴义务人不是纳税人。

17.下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，错误的是(　)。

A.所得税的课税对象和计税依据是一致的

B.计税依据是课税对象量的表现

C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定

D.我国车船税的课税对象和计税依据是不一致的

『正确答案』C

『答案解析』计税依据是从量的方面对课税作出的规定，课税对象是从质的方面对课税作出的规定。

18.我国现行税收制度中，没有采用的税率形式的有(　)。

A.超率累进税率　　　B.定额税率

C.负税率　　　　　　D.超倍累进税率

E.超额累进税率

『正确答案』CD

『答案解析』我国现行税收制度中，采用的税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率。

19.下列税种，实行超率累进税率的是(　)。

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.个人所得税

『正确答案』C

『答案解析』土地增值税实行的是超率累进税率。

20.在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有(　)。

A.部分资源税　　 B.城镇土地使用税

C.耕地占用税　　 D.土地增值税

E.城市维护建设税

『正确答案』ABC

『答案解析』城建税采用的是地区差别比例税率。

21.下列关于边际税率的说法，正确的是(　)。

A.在累进税率的前提下边际税率等于平均税率

B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升

C.边际税率是指全部税额与全部收入之比

D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

『正确答案』D

『答案解析』选项A，在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率;选项B，边际税率的提高会带动平均税率的上升;选项C，边际税率是指再增加一些收入时，增加的这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。平均税率则是指全部税额与全部收入之比。

22.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是(　)。

A.税种的性质　　　　B.应纳税额

C.交通条件　　　　　D.企业会计制度

『正确答案』D

『答案解析』纳税期限的不同主要由以下因素决定：(1)税种的性质;(2)应纳税额的大小;(3)交通条件。

23.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是(　)。

A.纳税人　　　　　B.计税依据

C.纳税环节　　　　D.课税对象的性质

『正确答案』D

『答案解析』采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同课税对象的性质有着密切关系。

24.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有(　)。

A.不同性质的税种，其纳税期限不同

B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系

D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限

E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限

『正确答案』ACE

『答案解析』B选项我国现行税法中的纳税期限有按期纳税、按年纳税、按次纳税多种形式;D选项我国个人所得税纳税期限实行按期征收、按次征收、按年征收多种形式。