2019税务师考试《税法一》模考练习（8）

一、单项选择题

1、某化妆品公司2018年1月销售给经销商甲高档化妆品120箱，销售价为800元/箱，销售给经销商乙同类高档化妆品60箱，销售价为1000元/箱;当月，还将20箱同类高档化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月所欠货款。以上售价均为不含税价格，则1月份该化妆品公司应该缴纳的消费税为(　)元。(消费税税率为15%)

A、22200

B、26400

C、25800

D、30400

2、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是(　)。

A、零售金银首饰的首饰店

B、从事涂料批发业务的商贸企业

C、进口高档化妆品的外贸企业

D、委托加工烟丝的烟丝加工厂

3、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是(　)。

A、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

B、白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管国家税务局应按照销售单位销售价格征收消费税

C、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

D、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格

4、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是(　)。

A、将自产粮食白酒发给职工作为福利

B、将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

C、将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品

D、将委托加工收回的粮食白酒贴标再对外销售

5、某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年10月上旬从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的高档化妆品的80%继续生产加工高档化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元;向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。剩余的20%进口高档化妆品直接对外销售，取得不含税收入80万元。高档化妆品的消费税税率为15%。该企业国内销售应缴纳的消费税为(　)万元。

A、52.72

B、15.44

C、23.07

D、28.72

6、甲啤酒厂销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元;销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为(　)元。

A、8000

B、5600

C、9050

D、9500

7、2017年12月某白酒生产企业将2吨自产A型白酒用于职工福利，生产成本为20000元;将1吨B型白酒赠送给关系客户，生产成本为15000元。上述白酒均已发出，A、B型白酒均为该白酒生产企业自制的新型白酒，无同类产品售价。2017年12月该白酒生产企业应纳消费税(　)元。(白酒成本利润率为10%)

A、10375

B、17535

C、12625

D、13375

8、某鞭炮厂2017年11月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于11月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11700元，含税代垫辅助材料款5850元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于11月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税(　)元。(鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%)

A、0

B、1058.82

C、9000.00

D、7941.18

9、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2017年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元;向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元;取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为(　)元。

A、4048.29

B、5983.16

C、4081.62

D、5286.09

10、某烟草进出口公司从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。假定进口卷烟关税税率为20%。该烟草公司进口卷烟应纳消费税(　)万元。

A、156.00

B、156.25

C、156.55

D、156.75

11、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是(　)。

A、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币1000元

C、对个人年度交易限值人民币20000元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%

D、跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收

12、下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是(　)。

A、酒厂将自产烟丝移送用于生产卷烟

B、化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品

C、某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户

D、卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售

13、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是(　)。

A、外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

B、纳税人(非卷烟批发企业)总机构和分支机构不在同一县(市)的， 应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

C、纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

D、委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税

14、下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是(　)。

A、在人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人

B、委托加工(除另有规定外)、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人

C、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额

D、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额不征收消费税