2019税务师考试《税法一》模考练习（6）_第2页

参考答案及解析：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 D

【答案解析】 限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的立法原则之一。

2、

【正确答案】 D

【答案解析】 纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，需要缴纳城市维护建设税，税率为1%。

3、

【正确答案】 D

【答案解析】 城市维护建设税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城市维护建设税的计税依据。

4、

【正确答案】 B

【答案解析】 企业减免增值税，当年即可减免城建税。

5、

【正确答案】 A

【答案解析】 城建税的计税依据为实缴的增值税和消费税，选项B、C、D，契税、印花税和个人所得税不是城市维护建设税的计税依据，所以只缴纳契税的个体工商户、只缴纳印花税的外商投资企业和只缴纳个人所得税的公司职员不是城市维护建设税的纳税人。

此题在应试指南161页。

6、

【正确答案】 A

【答案解析】 县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税。

7、

【正确答案】 A

【答案解析】 代收代缴消费税的单位同时也是城市维护建设税及教育费附加的代收代缴义务人，其城建税及教育费附加的纳税地点在代收地。本题应该在加工厂所在地按照加工厂所在地区的税率缴纳城建税，应纳城建税和教育费附加税额=2000×(5%+3%)=160(元)。

8、

【正确答案】 D

【答案解析】 收购金额包括烟叶收购价款和价外补贴。烟叶税实行比例税率，税率为20%。

烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=300×(1+10%)=330(万元)

应缴纳烟叶税=330×20%=66(万元)

二、多项选择题

1、

【正确答案】 BCE

【答案解析】 城建税及教育费附加的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税的单位和个人。不论国有企业、集体企业、私营企业、个体工商业户，还是其他单位、个人，只要实际缴纳了增值税、消费税中的任何一种税，都必须同时缴纳城市维护建设税和教育费附加。外商投资企业和外国企业及外籍个人也要缴纳城市维护建设税。生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经批准的免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加的计征范围。

2、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项D，烟叶税实行“比例税率”，税率为20%;选项E，烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。

3、

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。

4、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 选项C，纳税人减免增值税、消费税时，相应也减免了城建税和教育费附加;选项E，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城建税和教育费附加。

5、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 外商投资企业、外国企业及外籍个人有实际缴纳的增值税、消费税，也要缴纳教育费附加和地方教育附加。