2019税务师考试《税法一》模考练习（2）_第2页

11.纳税人张某2017年6月30日购买一辆2.0L排量的小汽车自用，支付购车款22万元，车辆装饰费0.9万元，零备件款0.5万元，在办理车辆登记注册手续时缴纳了车辆购置税，2018年7月1日，因质量问题将车辆退回厂家,张某可以申请退还车辆购置税是( )。

A.2万元

B.1.8万元

C.1.5万元

D.1万元

【答案】B

【解析】应退还车辆购置税=(22+0.9+0.5)/(1+17%)×10%×(1-10%)=1.8(万元)。

12.下列关于车辆购置税的说法正确的是( )。

A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税

B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税

C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

D.纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税

【答案】C

13.下列应当计算缴纳土地增值税的是( )。

A.工业企业向商业企业转让国有土地使用权

B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

【答案】A

14.某国有企业2015年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8400万元。2018年5月，该企业将办公楼转让，签订含税产权转移书据，取得含税收入10500万元。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率75%。该企业选择简易计税办法计算增值税，该地区视同地方教育附加作为税金扣除，计算其缴纳土地增值税时的土地增值额为( )万元。

A.934.75万元

B.1131.75

C.1382.75

D.1490.75万元

【答案】C

【解析】

增值税=(10500-8400)/(1+5%)×5%=100(万元)。

不含税收入=10500-100=10400(万元)。

扣除项目：

评估价格=12000×75%=9000(万元)，

其他税金=100×(7%+3%+2%)+10500×0.5‰=12+5.25=17.25(万元)，

增值额=10400-9000-17.25=1382.75(万元)。

15.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是( )

A.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

B.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%

【答案】C

16.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。

A.直接转让土地使用权的

B.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的

C.转让未竣工结算房地产开发项目85%股权的

D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为85%的

【答案】A

17.下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是( )。

A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金

B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费

C.进口设备报关后的安装调试费用

D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

【答案】B

18.根据关税的现行规定，下列表述正确的是( )。

A.出口货物关税的完税价格包含出口关税

B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费

C.进口货物成交价格“FOB”的含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”

D.进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称

【答案】C

19.以下不属于《环境保护税法》征税项目的是( )。

A.煤矸石

B.尾矿

C.建筑噪声

D.工业噪声

【答案】C

20.某养殖场2018年6月养牛存栏量为200头，污染当量值为0.1头，假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元，当月应纳环境保护税税额( )元。

A.0

B.56

C.560

D.5600

【答案】D

【解析】禽畜养殖业水污染物污染当量数=禽畜养殖数量÷污染当量值

水污染物污染当量数=200÷0.1=2000;应纳税额=2000×2.8=5600(元)。