2019税务师考试《税法一》章节习题：税法基本原理_第2页

二、多项选择题

1、下列关于法律优位原则的说法，正确的有(　)。

A、法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则

B、其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力

C、法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上

D、法律优位原则明确了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效力

E、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

2、下列关于税率的表述，正确的有(　)。

A、比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动

B、定额税率的基本特点是税率与课税对象的价值量脱离了联系

C、在比例税率条件下，边际税率往往大于平均税率

D、我国个人所得税中工资、薪金所得采用超额累进税率

E、在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率

3、下列关于实质课税原则的说法中，正确的有(　)。

A、税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配

B、负担能力相等，税负相同，负担能力不等，税负不同

C、应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负

D、判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而应按实质条件的指向确认其纳税义务

E、实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性

4、税法的规范作用，包括(　)。

A、指引作用

B、评价作用

C、预测作用

D、强制作用

E、经济作用

5、根据规定，税法的特点包括(　)。

A、从立法过程来看，税法属于制定法

B、从法律性质看，税法属于义务性法规

C、从内容看，税法具有综合性

D、从内容看，税法具有单一性

E、从性质来看，税法具有强制性

6、税法虽与行政法联系密切，但又与一般行政法有所不同，主要表现在(　)。

A、税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质

B、税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的

C、税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规

D、税法是一种义务性法规，而行政法大多为授权性法规

E、行政法具备经济分配的性质，而税法不具备这样的性质

7、关于税收法规的创制程序，下列表述正确的有(　)。

A、国务院税务主管部门(财政部或国家税务总局)向国务院报请立项

B、由国务院负责起草，通常由国务院税务主管部门负责拟定

C、国务院法制机构负责审查，提请国务院常务会议审议

D、国务院通过行政法规实行的是表决方式，组成人员过半数，方可通过

E、由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施，行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案

8、下列项目中属于税务机关职责的有(　)。

A、将征收的税款和罚款、滞纳金按时足额并依照预算级次入库，不得截留和挪用

B、对纳税人的经营状况保密

C、决定纳税人的税收优惠

D、依法办理减税、免税等税收优惠，对纳税人的咨询、请求和申诉作出答复处理或报请上级机关处理

E、依照法定程序征税，依法确定有关税收征收管理的事项

9、下列关于税收立法的表述中正确的有(　)。

A、制定税法是税收立法的全部

B、税务规章解释效力低于税务规章

C、税收法律由全国人大及其常委会制定

D、税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

E、税收立法是国家整个立法活动的组成部分，具有一般立法的共性

10、下列各项中，属于税务规章的有(　)。

A、《增值税暂行条例实施细则》

B、《税务部门规章制定实施办法》

C、《消费税暂行条例》

D、《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》

E、《人民共和国环境保护税法》

11、税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括(　)。

A、税法是正确处理税收分配关系的法律依据

B、税法是税收根本职能得以实现的法律保障

C、税法是监督管理经济活动的有力武器

D、税法是维护国家权益的重要手段

E、税法具有较强的预测作用

12、根据税法规定，税法的时间效力是指(　)。

A、税法何时开始生效

B、税法何时中止生效

C、税法何时终止效力

D、税法对人的效力

E、有无溯及力的问题

13、下列关于税收程序法主要制度的表述中，正确的有(　)。

A、表明身份制度是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始，向税务行政相对人出示履行职权证明的制度

B、回避制度是实现公正原则的一项重要制度

C、职能分离制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分离，使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使

D、回避制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心

E、时限制度是指税务行政行为的全过程或其中某些阶段受到时间限制的制度

14、关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的有(　)。

A、具有财产所有权单向转移的性质

B、主体的一方只能是国家

C、权利义务关系具有不对等性

D、税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

E、对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说”

15、下列关于税收民事司法的表述，正确的有(　)。

A、税法与民法的关系，在一定程度上体现出公法与私法的关系

B、税收的优先权、代位权、撤销权制度等，都是有关税收债权的重要保护制度

C、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

D、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权

E、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，税务机关不可以依照规定行使代位权、撤销权

16、税收执法合法性原则具体要求体现在(　)。

A、执法程序合法

B、执法内容合法

C、执法对象合法

D、执法主体法定

E、执法根据合法

17、下列关于字面解释、扩充解释、限制解释的说法，正确的有(　)。

A、按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是所谓字面解释

B、限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解释

C、税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释

D、税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解释

E、字面解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用