2019税务师考试《税法一》强化试题及答案（12）_第2页

11.下列各项中，增值税一般纳税人不适用5%征收率的是(　　)。

A.选择差额计税的劳务派遣服务

B.选择简易计税的出租房屋行为

C.销售不动产选择简易计税的行为

D.一般计税方法转让土地使用权的行为

【答案】D

【解析】选项D：适用11%的税率。

12.2017年5月1日王五出租其位于北京市朝阳区的住房取得9500元/月房租收入，王五每月应缴纳增值税为(　　)元。

A.142.50

B.452.38

C.135.71

D.475

【答案】C

【解析】王五每月应缴纳增值税=9500/(1+5%)×1.5%=135.71(万元)。

13.对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是( )。

A.贷款服务

B.金融商品转让服务

C.一般纳税人提供客运场站服务

D.经纪代理服务

【答案】A

【解析】选项BCD：差额征收增值税。

14.某增值税小规模纳税人2017年12月1日登记为一般纳税人，1月15日初次购买金税盘，价税合计金额为200元，取得增值税专用发票;支付含税的技术维护费280元，取得技术维护费发票。购入联想电脑和税控发票打印机，取得增值税专用发票注明价款6400元。当月购进货物的发票经过认证并在当月抵扣，当月的不含税销售额为12600元，计算该企业5月份应缴纳的增值税为(　　)元。

A.574

B.1054

C.854

D.1020

【答案】A

【解析】增值税纳税人2011年12月1日以后，初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票和技术维护单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。此纳税人选择自登记为一般纳税人的当月起，按照规定计算应纳税额。当月应纳增值税=12600×17%-6400×17%-200-280=574(元)。

15.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2016年3月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元，3月份内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期应退增值税为(　　)。

A.8万元

B.20万元

C.6万元

D.26万元

【答案】D

【解析】当期不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8(万元)。当月应纳增值税=150×17%-(85+10-8)=-61.5(万元)。免抵退税额=200×13%=26(万元)。由于26<61.5，所以应退税额为26万元，留抵下期抵扣税额为35.5万元。

16.某酒厂为增值税一般纳税人，2017年5月销售葡萄酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元;本月没收逾期未退还的包装物押金58.5万元。2017年5月该酒厂增值税销项税额为( )万元。

A.170.00

B.136.00

C.144.50

D.145.95

【答案】A

【解析】酒的包装物押金收取时计入货物销售额中。销项税额=[800+234/(1+17%)]×17%=170(万元)。

17.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是( )。

A.取得存款利息

B.获得保险赔偿

C.取得中央财政补贴

D.收取包装物租金

【答案】D

【解析】选项ABC：属于不征收增值税的情形。

18.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是(　　)。

A.贷款服务

B.一般计税方法的建筑企业外购的混凝土，取得增值税专用发票

C.取得电子普通发票的高速公路的过路费

D.取得增值税专用发票的住宿费

【答案】A

【解析】贷款服务不得抵扣进项税额。

19.根据增值税的规定，下列购进项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是( )。

A.接受的旅客运输服务

B.购进的娱乐服务

C.购进的免税农产品

D.与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务

【答案】C

【解析】选项C：可以计算抵扣进项税额。

20.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是( )。

A.商业银行

B.财务公司

C.信托投资公司

D.保险公司

【答案】D

【解析】选项ABC：小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人以1个季度为纳税期限。