2019税务师考试《税法一》重点试题及答案（6）_第2页

【11·单选题】下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。

A.企业所得税

B.城镇土地使用税

C.消费税

D.资源税

【答案】A

【解析】企业所得税征税对象与计税依据一致。

【12·多选题】下列关于减免税的说法正确的有( )。

A.起征点属于税基式减免

B.零税率属于税率式减免

C.项目扣除属于税额式减免

D.减半征收属于税率式减免

E.跨期结转属于税基式减免

【答案】ABE

【解析】项目扣除属于税基式减免;减半征收属于税额式减免。

【13·多选题】税收程序法的主要制度包括( )。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.职能分离制度

D.听证制度

E.欠税管理制度

【答案】ABCD

【解析】税收程序法的主要制度包括：表明身份、回避、职能分离、听证、时限制度(神悔只听诗)。

【14·多选题】下列关于税款追征制度的说法正确的有( )。

A.因税务机关责任造成少缴税款的追征期为3年

B.因税务机关责任造成少缴税款的应加收滞纳金

C.因纳税人责任造成少缴税款的追征期为5年

D.因纳税人责任造成少缴税款的应加收滞纳金

E.偷税、抗税、骗税的应无限期追征

【答案】ADE

【解析】因税务机关责任造成少缴税款的不应加收滞纳金;因纳税人责任造成少缴税款的追征期一般为3年，特殊为5年，偷税、抗税、骗税的无限期追征。

【15·多选题】税收强制执行措施包括( )。

A.书面通知纳税人开户金融机构从其存款中扣缴税款

B.书面通知纳税人开户金融机构从其存款中冻结相当于税款的部分

C.扣押、查封纳税人价值相当于税款的商品

D.拍卖或变卖相当于税款的商品以抵缴税款

E.责令限期缴纳税额

【答案】AD

【解析】强制执行的内容包括上述二种。

【16·多选题】下列关于我国税收法律级次表述中，正确的有( )。

A.《人民共和国车船税法》属于税收行政法规

B.《人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

C.《人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

D.《人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

E.《人民共和国环境保护税法》属于国务院制定的税收法律

【答案】BC

【解析】选项A，属于税收法律;选项D，属于税收行政法规，由国务院制定的，选项E，属于全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律。

【17·多选题】下列关于税收立法的说法，正确的有( )。

A.制定税法是税收立法的重要部分，但不是全部

B.划分立法权的直接法律依据主要是《宪法》和《立法法》

C.经过全国人大及其常委会通过的税收法律案由国家总理签署国务院令予以公布

D.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式

E.从立法主体来看，国家机关只包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门

【答案】ABD

【解析】经过全国人大及其常委会通过的税收法律案由国家主席签署主席令予以公布;从立法主体来看，国家机关包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门和拥有地方立法权的地方政权机关。

【18·多选题】下列关于税收执法特征表述正确的有( )。

A.具有单方意志性和法律强制力

B.不具有可救济性，当事人不可复议或诉讼

C.具有裁量性

D.具有被动性

E.具有效力先定性

【答案】ACE

【解析】作为具体行政行为，税收执法具有可救济性;税收执法具有主动性。

【19·多选题】下列关于税收规范性文件的表述正确的有( )。

A.税收规范性文件不具有可诉性

B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚

C.县以下税务机关以及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件

D.“批复”性质的文件属于税收规范性文件

E.税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将税收规范性文件的解释权授予本级机关的内设机构或者下级税务机关

【答案】ACE

【解析】税收规范性文件不可设定行政许可、行政处罚等范围;“批复”性质的文件不属于税收规范性文件。

【20.多选题】下列行为中，属于税收执法监督中事后监督的有( )。

A.税收规范性文件的合法性审核

B.复议应诉

C.税收执法检查

D.重大税务案件审理

E.税务稽查

【答案】BC

【解析】事后监督包括税收执法检查、复议应诉等。