1. 税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的()。
A.社会剩余产品分配关系
B.社会剩余产品分配活动
C.社会产品分配关系
D.社会产品分配活动
[答案]A
[解析]本题考核税收的定义。
2. 税法的特点体现在许多方面,从立法过程来看,税法属于()。
A.义务性法规
B.授权性法规
C.习惯法
D.制定法
[答案]D
[解析]本题是对税法特点的考核。现代国家的税法都是经过一定的立法程序制定出来的,即税法是由国家制定而不是认可的,这表明税法属于制定法而不是习惯法。
3. 税收法律主义的具体原则有()。
A.实质课税原则
B.课税要素明确原则
C.依法稽征原则
D.课税要素法定原则
[答案]BC.D
[解析]本题考核税收法律主义的具体原则。税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。课税要素法定原则,即课税要素必须由法律直接规定。课税要素明确原则,即有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾,在基本内容上不出现漏洞。依法稽征原则,即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收,而无权变动法定课税要素和法定征收程序。
4. 从1999年11月1日起,对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息,按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元,如果该居民被征收了1000元的个人所得税,则违背了税法适用原则中的()。
A.法律优位原则
B.新法优于旧法原则
C.法律不溯及既往原则
D.特别法优于普通法原则
[答案]C
[解析]本题考核对法律不溯及既往原则的掌握。法律不溯及既往原则是指一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法。
5. 如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税。这样处理体现了税法基本原则中的()。
A.税收法律主义原则
B.税收公平主义原则
C.税收合作信赖主义原则
D.实质课税原则
[答案]D
[解析]本题考核对实质课税原则的掌握。实质课税原则是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,不能仅考核其表面上是否符合课税要件。
6. 我国税法生效方式包括的情况有()。
A.税法公布后由省税务机关决定生效日期
B.税法通过一段时间后开始生效
C.税法自通过发布之日起生效
D.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期
[答案]BC.D
[解析]本题考核税法的时间效力中的生效方式。
7. 下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是()。
A.立法的事前解释
B.立法的事后解释
C.行政解释
D.司法解释
[答案]C
[解析]本题考核税法的解释。税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力。但原则上讲,不能作为法庭判案的直接依据。
8. 税收法律关系产生的基础和标志是 ()。
A.税法的公布
B.税法的实施
C.税收法律事实的发生
D.税法草案的提出
[答案]C
[解析]本题考核税收法律关系的有关概念。
9. 税收法律关系的特点包括()。
A.主体的一方只能是国家
B.体现国家单方面的意志
C.是平等主体之间的关系
D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
[答案]AB.D
[解析]本题考核税收法律关系的特点。
10. 下列关于税收法律关系的表述正确的有()。
A.税收法律关系是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
B.税收法律关系主体的一方只能是国家
C.税收法律关系体现了国家和纳税人的意志
D.税收法律关系中权利义务具有对等性
[答案]
A.B
[解析]本题考核税收法律关系的有关概念。选项C,税收法律关系体现了国家单方面的意志;选项D,税收权利义务关系具有不对等性。
11. 下列单位具有纳税主体身份的有()。
A.已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人
B.承担香烟消费税的香烟消费者
C.缴纳个人所得税的某税务人员
D.依法代扣代缴税款的某事业单位
[答案]AC.D
[解析]本题考核纳税主体的概念。纳税主体,就是通常所称的纳税人,即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人。
12. 税收法律关系中的纳税主体是指()。
A.负税人
B.纳税义务人
C.纳税担保人
D.扣缴义务人
[答案]
B.C
[解析]本题考核纳税主体的概念。
13. 下列职权中不属于税务机关职权的是()。
A.税收检查权
B.税收行政立法权
C.代位权和撤销权
D.税收法律立法权
[答案]D
[解析]本题考核税务机关的职权。选项D,税收法律立法权归全国人大及其常委会所有。
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