2019税务师考试《税法一》备考试题及答案2_第2页

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考;税收合作信赖主义原则不包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容，对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义;实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税。

11、下列关于税务规章的表述正确的有(　)。

A、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，应当提请全国人大常委会裁决

B、税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决

C、税务规章的效力低于法律、行政法规

D、税务规章由国家税务总局解释

E、税务规章之间对同一事项都做出过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 选项A，税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。

12、根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括(　)。

A、知情权

B、按照规定安装、适用税控装置的权利

C、纳税申报方式选择权

D、申请延期缴纳税款权

E、及时提供信息的权利

【正确答案】 ACD

【答案解析】 按照规定安装、适用税控装置和及时提供信息，属于纳税人的义务，而不是权利。

13、下列关于税收实体要素的说法中，正确的有(　)。

A、负税人是指实际负担税款的单位和个人

B、课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

C、税目反映具体的征税范围

D、税率是应纳税额与课税对象之间的比例

E、课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 课税对象和计税依据在实物形态上一般是不一致的。

14、下列关于税收法律关系的说法，正确的有(　)。

A、税务机关的职责包括要广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿提供纳税咨询服务

B、税务机关可以在特定情况下行使代位权和撤销权

C、税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志

D、判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权

E、纳税人履行纳税义务是最常见的税收法律关系变更的原因

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 纳税人履行纳税义务，这是最常见的税收法律关系消灭的原因。

15、引起税收法律关系消灭的原因包括(　)。

A、由于税法的修订或调整

B、纳税人履行纳税义务

C、纳税义务超过追征期限而消灭

D、纳税人的纳税义务被依法免除

E、因不可抗力造成的破坏

【正确答案】 BCD

【答案解析】 税收法律关系消灭的原因主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。由于税法的修订或调整和因不可抗力造成的破坏，引起税收法律关系变更。

16、根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有(　)。

A、将自产的办公桌用于财务部门办公使用

B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工

C、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

D、将新研发的玩具交付某商场代为销售

E、将外购的水泥用于本企业职工食堂的修建

【正确答案】 CD

【答案解析】 选项A，属于将自产的货物用于增值税应税项目，不属于增值税视同销售行为;选项B、E属于将外购的货物用于个人消费和集体福利，属于不得抵扣进项税的情形，不属于增值税视同销售行为。

17、以下关于营改增政策的有关描述中，正确的有(　)。

A、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

B、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C、客运公司以自有车辆运输本单位员工，不纳税

D、客运场站服务，以取得的全部价款和价外收入为计税销售额

E、境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内提供应税服务，不纳税

【正确答案】 ACE

【答案解析】 选项B，房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额;选项D，客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。

18、下列关于增值税征收范围一般规定的相关叙述正确的有(　)。

A、增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节以及提供的加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产

B、“货物”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不动产之外的有形动产，不包括电力、热力和气体

C、单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务不征收增值税

D、进口货物是指申报进入我国海关境内的货物

E、销售货物是指有偿转让货物的所有权，这里的“有偿”除包括取得货币外，还包括取得货物或其他经济利益