2019税务师考试《税法一》精选试题及答案（十四）_第2页

21.某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土，并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售，该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2016年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2016年6月应缴纳资源税(　　)万元。(资源税税率27%)

A.1031.40

B.545.40

C.599.40

D.540.00

22.2016年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税(　　)元。

A.685.71

B.720.00

C.2285.71

D.0

23.某金店为增值税一般纳税人，2016年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税(　　)元。(消费税税率5%)

A.12512.80

B.10694.70

C.16924.62

D.19801.80

24.(根据2018年教材本题知识点已变更)某油田企业2016年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年，税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2016年9月应缴纳车辆购置税(　　)元。(车辆购置税税率10%)

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00

25.下列业务中，免征增值税的是(　　)。

A.单位销售自建住房

B.民办职业培训机构的培训业务

C.残疾人福利企业销售自产产品

D.残疾人福利机构提供的育养服务

26.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收入均为含税收入)，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应缴纳增值税(　　)万元。

A.42.79

B.15.13

C.24.90

D.28.94

E.都不对

27.2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是(　　)。

A.税收规范性文件

B.税务规章

C.税收法规

D.税收法律

28.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2016年3月应缴纳消费税(　　)万元。(消费税税率5%)

A.22.50

B.18.00

C.11.70

D.10.80

29.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是(　　)。

A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

30.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2016年6月应缴纳资源税(　　)万元。(洗选煤折算率80%，资源税税率10%)

A.4080.00

B.4080.50

C.4800.00

D.4800.50

31.根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是(　　)。

A.销售不动产

B.退役士兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理

32.(根据2018年教材本题知识点已移至税法二)下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是(　　)。

A.可比利润法

B.再售价格法

C.可比受控价格法

D.成本加利法

33.某企业为增值税小规模纳税人，2016年6月销售货物取得含税收入52000元，出租仓库取得含税收入35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额2200元。2016年6月该企业应缴纳增值税(　　)元。

A.2861.51

B.981.23

C.653.64

D.1300.89

34.2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税(　　)万元。

A.17.14

B.21.90

C.17.05

D.0

35.某石化企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。企业已分别核算。该企业2016年3月应缴纳消费税(　　)元。(消费税税率1.2元/升)

A.0

B.72000.00

C.60000.00

D.108000.00

36.下列关于烟叶税的说法中，错误的是(　　)。

A.烟叶税采用从价定率计征

B.烟叶税的征收机关是县级国家税务局

C.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

D.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策

37.下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是(　　)。

A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一

B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念

D.税法借用了民法的原则和规则

38.下列消费品，属于消费税征税范围的是(　　)。

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎

39.某企业2015年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税(　　)万元。(关税税率10%)

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

40.下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是(　　)。

A.出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款

B.销售2016年5月1日后取得的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款

C.房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目，应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款

D.跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款