2019税务师考试《税法一》精选试题及答案（十二）_第2页

9.下列车辆中，凡纳税人能够出具有效价格证明，以纳税人提供的有效价格证明注明的价格作为计税依据的有( )。

A.免税条件消失的车辆

B.行驶8万公里以上的试验车辆

C.库存超过2年的车辆

D.因不可抗力因素导致受损的车辆

E.进口旧车

【答案】BDE

【解析】进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能提供有效证明的，计税依据为纳税人提供的有效价格证明注明的计税价格。

10.某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若该车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为( )万元。

A.1.5

B.1.8

C.1.6

D.2.5

【答案】A

【解析】应纳税额=25×(1-4÷10)×100%×10%=1.5(万元)。

11.某企业2018年3月进口载货汽车1辆;4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款和价外费用为75万元(不含增值税)，另支付车辆购置税7.5万元，车辆牌照费0.1万元，代办保险费2万元;5月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的有( )。

A.国内购置载货汽车的计税依据为84.5万元

B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

D.国内购置载货汽车的计税依据为75万元

E.企业受赠使用的小汽车无需缴纳车辆购置税

【答案】BD

【解析】车购税计税依据不包括代收的保险费、车辆牌照费和车辆购置税，所以计税依据是75万元;受赠小汽车需缴纳车辆购置税，计税依据是主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定;国内购置载货汽车的计税依据是75万元。

12.张某2013年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收的保险费0.6万元(保险公司开票)。4S店赠送张某0.5万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税( )万元。(2014年)

A.2.05

B.2.22

C.2.26

D.2.31

【答案】D

【解析】张某应缴纳车辆购置税=(24+2+1)÷(1+17%)×10%=2.31(万元)。

13.根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有( )。

A.大客车

B.自行车

C.三轮农用运输车

D.残疾人摩托车

E.设有固定装置的非运输车辆

【答案】AD

【解析】选项C三轮农用运输车和选项E设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。选项B不属于车辆购置税的征税范围。

14.根据车辆购置税规定，下列车辆免征车辆购置税的有( )。

A.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

B.城市公交企业购置的公共汽电车辆

C.回国服务的留学人员购入多辆国产小汽车用于出租

D.国际组织驻华机构自用车辆

E.森林消防专用车辆

【答案】ABDE

【解析】选项C，回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免车购税。

15.下列关于车辆购置税的说法，正确的有( )。

A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税

B.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税

C.对已使用未完税的车辆，应按规定计算缴纳车辆购置税

D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税

E.符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的准予申请退税

【答案】CE

【解析】选项A：外国公民(除外交人员)在境内购置汽车，没有免征车辆购置税的规定;选项B：免征车辆购置税的农用运输车是三轮农用运输车;选项D：以获奖方式取得并自用的汽车需要缴纳车辆购置税。

16.关于车辆购置税申报和缴纳的说法，正确的有( )。

A.车辆购置税按年计征，首次缴纳由汽车销售公司代收代缴，之后由纳税人自行缴纳

B.进口旧机动车自用应缴纳车辆购置税

C.车辆购置税申报缴纳时可能需要提供车辆彩色照片

D.符合车辆购置税条例规定免税的车辆，需要办理车辆购置税免税手续

E.车辆购置税实行一车一申报缴纳制度

【答案】BCDE

【解析】选项A：车辆购置税一次性课征。

17.纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起( )日内

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】D

【解析】纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起60日内申报纳税。