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2019税务师考试《税法一》精选试题及答案(三)_第2页

来源:考试网  [2019年1月22日]  【

二、多项选择题

1、根据现行增值税的规定,下列属于混合销售行为的有( )。

A、移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务

B、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

C、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

D、建材城销售货物并送货上门

E、网校销售辅导书籍,同时对购书的客户以优惠价格提供辅导书籍的后续服务

2、境内单位提供的下列业务中,适用增值税零税率的有( )。

A、国际运输服务

B、航天运输服务

C、向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务

D、向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务

E、向境内单位提供的软件服务

3、以下各业务中,实行增值税即征即退政策的有( )。

A、经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人,提供的有形动产融资租赁服务

B、军队空余房产租赁收入

C、体育彩票的发行收入

D、一般纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品

E、个体工商户安置残疾人(符合条件)

4、下列款项中,由销售方向购买方收取的可以并入销售额计税,属于价外费用(收入)的有( )。

A、延期付款利息

B、优质费

C、违约金

D、受托加工应征消费税的货物,由受托方代收代缴的消费税

E、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费

5、根据营改增关于不动产抵扣进项税的规定,2016年5月1日后取得的不动产,其进项税额分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。以下适用该政策的取得的不动产有( )。

A、直接购买的不动产

B、融资租入的不动产

C、接受投资的不动产

D、在施工现场修建的临时建筑物

E、房地产开发企业自行开发的房地产项目

6、下列情形中,加油站通过加油机加注成品油,允许在当月成品油销售数量中扣除的有( )。

A、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

B、外单位购买的,利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)

C、加油站用于对外投资的成品油

D、加油站本身倒库油

E、加油站检测用油(回灌油)

7、下列关于出口货物劳务增值税和消费税退(免)税的说法,错误的有( )。

A、出口企业销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目中的中标机电产品,适用增值税退(免)税政策

B、非列名生产企业出口的非视同自产货物,适用增值税征税政策

C、出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具适用增值税免税政策

D、出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物,适用增值税退(免)税政策

E、特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物,适用增值税只免不退的政策

8、下列各项中符合房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定的有( )。

A、一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法计税

B、一般纳税人销售自行开发的房地产项目,兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分

C、一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目,不得开具增值税专用发票

D、一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法计税的,应按照规定的纳税义务发生时间,以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额,抵减已预缴税款后,向主管国税机关申报纳税

E、一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除对应的土地价款后的余额为销售额

9、下列不符合不动产经营租赁服务的增值税政策的有( )。

A、其他个人采取预收款形式出租不动产,取得的预收租金收入,可在预收款对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策

B、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费,可以选择适用简易计税方法,减按5%的征收率计算应纳税额

C、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报

D、小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收率计算应纳税额

E、个人出租住房,应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额

10、以下可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有( )。

A、寄售商店代销寄售物品

B、对水泥厂销售自产的混凝土应税货物

C、典当业销售死当物品

D、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

E、县级及县级以下小型水力发电单位销售自产的电力

11、下列选项中,不得开具增值税专用发票的有( )。

A、房地产企业向消费者个人销售商品房

B、某餐厅向消费者个人提供餐饮服务

C、某婚介所提供的婚姻介绍服务

D、从事学历教育的学校提供的教育服务

E、某咨询公司为企业提供咨询服务

12、以下关于销售货物或者提供应税劳务的增值税纳税义务发生时间,表述正确的有( )。

A、将货物对外捐赠,为货物移送的当天

B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天

C、销售应税劳务,为提供应税劳务的当天

D、采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天

E、将货物分配给股东,为货物移送的当天

13、下列关于收费公路通行费增值税抵扣规定的表述,正确的有( )。

A、纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额

B、2018年1月1日至6月30日,纳税人支付的高速公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额按照公式计算可抵扣的进项税额,即高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%

C、2018年1月1日至12月31日,纳税人支付的一级、二级公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照公式计算可抵扣进项税额,即一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%

D、纳税人支付的桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照公式计算可抵扣的进项税额,即桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%

E、通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用

14、按照现行政策,下列行业的增值税小规模纳税人,对于除销售不动产以外的其他增值税应税行为,如需要开具增值税专用发票,在满足销售规模的条件下,可以通过增值税发票管理新系统自行开具专票的有( )。

A、建筑业小规模纳税人

B、住宿业小规模纳税人

C、信息技术服务业小规模纳税人

D、鉴证咨询业小规模纳税人

E、娱乐业小规模纳税人

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责编:jiaojiao95

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