2019税务师考试《税法一》精选试题及答案（二）_第3页

参考答案及解析：

一、单项选择题

1、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项AC，均属于税收法规;选项D属于税务规章。

2、

【正确答案】 D

【答案解析】 税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度，不包括欠税管理制度。欠税管理制度属于税收征收程序——税款征收。税款征收包括：征收方式的确定、核定应纳税

3、

【正确答案】 B

【答案解析】 在几种形式的减税、免税中，税基式减免使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况;税率式减免比较适合于对某个行业或某种产品这种“线”上的减免，所以流转税中运用最多;税额式减免适用范围最窄，它一般仅限于解决“点”上的个别问题，往往仅在特殊情况下使用。

【点评】本题考查税收实体法要素——减税、免税，此类题目非常基础，没有捷径，唯有熟记。还要区分清税基式减免、税率式减免、税额式减免各自包含的形式，作为客观题的考查范围。此处做一个小结：

(1)税基式减免包括：起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。

(2)税率式减免包括：重新确定税率、选用其他税率、零税率。

(3)税额式减免包括：全部免征、减半征收、核定减免率、抵免税额以及另定减征税额。

4、

【正确答案】 A

【答案解析】 税务管理权属于税务机关的职权，包括有权办理税务登记、审核纳税申报、管理有关发票事宜等。选项B，税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或少征税款，或擅自决定税收优惠;选项C、D属于税务机关职责。

【

5、

【正确答案】 B

【答案解析】 税务机关根据实质课税原则，有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额。实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性。

6、

【正确答案】 B

【答案解析】 税收规范性文件属于非立法行为的行为规范。

7、

【正确答案】 A

【答案解析】 税收规范性文件不可设定行政许可、行政审批等范围;省以下税务机关的税收规范性文件应当自发布之日起30日内向上一级税务机关报送备案;税收规范性文件可以使用“办法” “规定” “规程” “规则”等名称，但是不得称“条例” “实施细则” “通知” “批复”等。

8、

【正确答案】 D

【答案解析】 “一条鞭法”的出现，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币，有利于促进社会分工和商品经济的发展。

9、

【正确答案】 D

【答案解析】 负税率是指政府利用税收形式对所得额低于某一特定标准的家庭或个人予以补贴的比例。负税率的确定是实施负所得税计划的关键。

10、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A，税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题;选项B，重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式;选项D，税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，但原则上讲，不能作为法庭判案的直接依据。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 我国税法生效方式包括的情况有：税法通过一段时间后开始生效、税法自通过发布之日起生效、税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。

2、

【正确答案】 AC

【答案解析】 税收保全措施的内容为：书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款;扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

此题在应试指南252页。

3、

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 税法属于义务性法规，而经济法基本上属于授权性法规。

4、

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 计税依据是从量的方面对课税作出的规定，课税对象是从质的方面对课税作出的规定。

5、

【正确答案】 BCE

【答案解析】 选项A属于税务规章;选项D属于税收法律。

6、

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 选项A，税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。