2018税务师考试《税法一》考前重点试题及答案8_第3页

二 、多项选择题

1.

关于营业税的说法，正确的有(　　)。

A.纳税人提供建筑业劳务，自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的，由建筑劳务发生地主管税务机关补征税款

B.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人在境外提供建筑业劳务，暂免征收营业税

D.纳税人代办电信工程按“建筑业”征税

E.建筑业营业税的计税依据是向建筑单位收取的工程价款及价外费用，不包括由建设方提供的建筑材料和设备价款

2.

关于车辆购置税申报和缴纳的说法，正确的有(　　)。

A.车辆购置税按年计征，首次缴纳由汽车销售公司代收代缴，之后由纳税人自行缴纳

B.进口旧机动车自用应缴纳车辆购置税

C.车辆购置税申报缴纳时需要提供车辆彩色照片

D.符合车辆购置税条例规定免税的车辆，需要办理车辆购置税免税手续

E.车辆购置税实行一车一申报缴纳制度

3.

根据增值税出口退(免)税政策的规定，下列出口货物仅适用免税的范围的有(　　)。

A.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

B.生产企业增值税小规模纳税人出口的货物

C.生产企业增值税一般纳税人出口的货物

D.来料加工复出口的货物

E.计划外出口卷烟

4.

关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有(　　)。

A.企业采取预收款方式销售成品油，2015年6月收到购货方的预付款，2015年7月发货，纳税义务发生时间为2015年7月

B.企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收款日期，发货日期为2015年4月，实际收款为2015年6月，纳税义务发生时间为2015年6月

C.某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟，2015年10月提货，2015年11月付款，纳税义务发生的时间为11月

D.企业采取托收承付方式销售实木地板，发货日期为2015年1月，办妥托收承付手续的日期为2015年1月，纳税义务发生时间为2015年1月

E.企业采取分期收款方式销售化妆品，合同约定首次收款日期为2015年1月，实际收款日期为2015年5月，纳税义务发生时间为2015年1月

5.

下列关于煤炭资源税的说法，正确的有(　　)。

A.将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额计算缴纳资源税

B.将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在移送生产时不交资源税

C.原煤的销售额应包括从坑口到车站、码头等的运输费用

D.将开采的原煤加工为洗选煤自用的，暂不征收资源税

E.将开采的原煤直接对外销售的，以原煤的销售价格作为资源税的计税依据

6.

关于增值税税收优惠政策的说法，正确的有(　　)。

A.纳税人销售自产再生水免征增值税

B.以一个季度为纳税期限的，季度销售额不超过9万元(含9万元)的，免征增值税

C.外国企业无偿赠送的进口生产设备免征增值税

D.纳税人销售宠物饲料免征增值税

E.增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(含3万元)的，免征增值税

7.

某工业企业为增值税一般纳税人，2015年3月仓库出库情况如下：基建时领用外购材料用于在建工程，成本6.56万元(含运费0.6万元)，食堂领用外购的农产品(未纳入农产品核定试点范围)，成本5万元，生产车间领用原材料用于生产，成本50万元，厂部领用原外购货物用于工厂子弟小学，成本2万元，上述领用的外购材料均已抵扣进项税额，关于上述情况的税务处理，下列做法正确的有(　　)。

A.生产车间领用原材料应转出进项税额为8.5万元

B.食堂领用农产品应转出进项税额0.75万元

C.厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税0.37万元

D.厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税0.34万元

E.在建工程领用外购材料应转出进项税1.17万元

8.

根据“营改增”的有关规定，下列属于视同提供应税服务的有(　　)

A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务

B.向客户无偿提供信息咨询服务

C.销售货物同时提供运输服务

D.为客户无偿提供广告设计服务

E.向关联单位无偿提供交通运输服务

9.

我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有(　　)。

A.超率累进税率

B.定额税率

C.负税率

D.超倍累进税率

E.超额累进税率

10.

根据现行税收征管法规定，下列权利属于税务机关权利的有(　　)。

A.纳税申报方式选择权

B.申请延期申报权

C.税收检查权

D.申请退还多缴税款权

E.税收管理权

11.

下列服务免征增值税的有(　　)。

A.境内单位为出口货物提供的邮政服务

B.境外单位在境内提供的有形动产租赁服务

C.境内单位提供会议展览地点在境外的会议展览服务

D.境内单位提供存储地点在境外的仓储服务

E.境内单位为境外工程提供勘察勘探服务

12.

根据营业税的有关规定，下列行为免征营业税的有(　　)。

A.个人销售购买已足3年的普通住宅

B.单位自建住房销售给本单位职工

C.单位出租房屋给本单位职工

D.个人的房产无偿赠送兄弟姐妹

E.个人销售自建自用住房

13.

关于教育费附加的说法，正确的有(　　)。

A.教育费附加实行地区差额征收率

B.出口产品退还的增值税、营业税、消费税，同时退还教育费附加

C.下岗失业人员从事建筑业的，自领取税务登记证之日起，境内免征教育费附加

D.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税基数

E.对进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加

14.

关于消费税征收范围的说法，正确的有(　　)。

A.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”征收范围

B.对于购进乘用车或中轻型商用客车整体改制生产的汽车属于“小汽车”的征收范围

C.实木指接地板及用于装饰墙壁，天棚的实木地板属于“实木地板”的征收范围

D.高尔夫球包(袋)属于“高尔夫球及球具”的征收范围

E.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油，乙醇汽油属于“汽油”的征收范围

15.

甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆木地板70%已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有(　　)。

A.甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税

B.乙企业应代收代缴的消费税16.5万元

C.甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元

D.甲企业销售漆饰地板应纳消费税2.5万元

E.乙企业应代收代缴消费税15万元