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2018税务师考试《税法一》提分试题及答案(12)_第3页

来源:考试网  [2018年9月29日]  【

三、计算题

某煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务,2017年2月发生下列业务:

(1)采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额45000元,合同规定,货款分两个月支付,2月15日支付60%,其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张,2月15日支付货款20000元。

(2)采用预收货款方式向甲企业销售洗选煤取得不含税销售额600000元,当月收取不含税销售额20%作为定金,该煤矿按照合同规定3月5日发货,并收回剩余货款。

(3)采用直接收款方式销售洗选煤,取得不含税销售额40000元,其中包含运输费用2000元,该运输费用能够取得相应凭据。

(3)从一般纳税人处购进材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明增值税3920元,支付运费2000元,取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。

其他相关资料:煤炭资源税税率为8%,折算率为80%。企业取得的增值税专用发票符合税法规定,均在当月认证并申报抵扣。

要求:根据上述资料,回答下列问题:

(1)该煤矿就业务(1)2017年2月应缴纳的资源税为(  )元。

A.0

B.1200

C.2160

D.3600

(2)该煤矿就业务(2)2017年2月应缴纳的资源税为(  )元。

A.0

B.1500

C.6000

D.7500

(3)该煤矿业务(3)2017年2月应缴纳的资源税为(  )元。

A.2432

B.3000

C.3040

D.3200

(4)该煤矿2017年2月应缴纳的增值税为(  )元。

A.2363

B.7250

C.3179

D.4573

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责编:jiaojiao95

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