2018税务师税法一经典习题及答案（2）_第2页

11、以下关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的是()

A.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额 在中国境内申报缴纳企业所得税

B.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动 ，其取得应税所得，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业所得税

C.对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后15个工作 日内向其下达《税务事项通知书》，将鉴定结果告知企业

D.税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，有权予以调整

12、下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是()。

A.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括 企业法律形式改变、债务重组、股权收购 、资产收购、合并、分立等

B.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时 的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资 产的原有计税基础确定

C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允 价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

13、下列关于房地产开发企业的利息支出税前扣除的陈述，正确的是( )。

A.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除

B.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从 金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除

C.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归 集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除

D.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能出具从 金融机构取得借款的证明文件，可以由使 用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的 合理利息准予在税前扣除

14、根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是(　)。

A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业

B.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业

C.在境外成立的企业都是非居民企业

D.在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企业是非居民企业

15、根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2008年亏损15万元，2009年度亏损10 万元，2010 年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2010年应纳企业所得税税额为(　)万元 。

A.18.75

B.17.25

C.15

D.25

16、以下关于企业政策性搬迁的有关企业所得税的说法错误的是()

A.企业从规划搬迁当年起的6年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业所得税当年应纳税所 得额

B.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良固定资产，可以在按照现行税收规定计算折旧或摊销， 并在企业所得税税前扣除

C.企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加 上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应 纳税所得额，计算缴纳企业所得税

D.主管税务机关应对企业取得的政策性搬迁收入和原厂土地转让收入加强管理

17、2010-年度，某企业财务资料显示，2010年销售货物，取得收入2000万元，另外从事运输服务， 取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元， 营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏 损 为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为(　)万元。

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

参考答案：

1、C　　2、B　　3、D　　4、D　　5、A

6、B　　7、A　　8、D　　9、D　　10、A

11、B　　12、B　　13、C　　14、D　　15、C

16、A　　17、C