2018税务师税法一巩固提升练习及答案（12）_第2页

11、下面不可以在税前计算摊销费用的是( C )

A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B、租入固定资产的改建支出

C、自创商誉 D、固定资产的大修理支出

12、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是( A )。

A、抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额;

B、超过抵免限额的部分，不可以在以后年度的余额抵补;

C、是指非居民企业来源于中国境外的应税所得;

D、是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所未有实际联系的应税所得。

13、企业采用缩短折旧年限方法提取折旧的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的( C )。

A、 40% B、50% C、60% D、70%

14、按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，下列说法正确的是( A )。

A、从事国家非限制和禁止行业 B、年度应纳税所得额不超过40万元

C、从业人数不超过40人 D、资产总额不超过1000万元

15、下面所得项目中按企业所得税法规定，不可以减免税的所得有( C )。

A、从事农、林、牧、渔项目的所得;

B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得

C、从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得;

D、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。

16、按照企业所得税法规定，下面说法正确的是( A )

A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除。

B、企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，不可以在税前扣除。

C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税。

D、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止。

17、对固定资产提取折旧，下面说法不正确的是( A )

A、未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧

B、未使用的机器不能提取折旧

C、以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧

D、价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧

18、某公司外购一林木生产性生物资产，支付价款和相关税费合计900万元，预计使用期限为9年，预计残值为零。该公司每年提取折旧可税前扣除为( B )万元。

A、100 B、90 C、300 D、150

19、企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为( A )

A、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

B、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-抵免税额

20、企业所得税核定征收办法(试行)第十条规定：纳税人应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后(　A　　)个工作日内，填好该表并报送主管税务机关。

A、10 B、5 C、30 D、15