2018税务师考试《税法一》高频练习及答案（18）_第2页

答案

1.

【正确答案】：BC

【答案解析】：选项A没有发生销售，单纯是提供安装劳务，属于营业税应税劳务;房屋属于不动产，修缮房屋取得的收入应缴纳营业税;汽车修配厂为本厂修理汽车不属于流转税的征税范围。

2.

【正确答案】：ABCE

3.

【正确答案】：AC

【答案解析】： 方便面、速冻水饺、蔬菜罐头，其增值税税率是17%。

【该题针对“13%低税率”知识点进行考核】

4.

【正确答案】：ABD

【答案解析】：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。

5.

【正确答案】：CD

【答案解析】：纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外;采取以物易物方式销售货物的，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的，可以抵扣换进货物的进项税。

6.

【正确答案】：ABC

【答案解析】：经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，按4%的征收率征收增值税;利用风力生产的电力实行增值税即征即退50%的政策。

7.

(1).

【正确答案】：B

(2).

【正确答案】：A

(3).

【正确答案】：D

(4).

【正确答案】：C

【答案解析】：(1)8月份纳税情况：

销项税额=100000×17%+3400÷1.17×17%+20000÷1.17×17%=20400(元)

不得抵扣的进项税额=[68000+(900+100)×7%]×50000÷[100000+(20000+3400)÷1.17+50000]=20020.59(元)

准予抵扣的进项税额=68000+(900+100)×7%-20020.59=48049.41(元)

应纳增值税=20400-48049.41=-27649.41(元)

8月未抵扣完的增值税额为27649.41元，留抵9月份继续抵扣。

(2)9月份纳税情况：

销项税额=300000×17%=51000(元)

进项税额=5000+340-(28000-930)×17%-930÷(1-7%)×7%=668.1(元)

9月应纳增值税=51000-668.1-27649.41=22682.49(元)

8.

(1).

【正确答案】：B

(2).

【正确答案】：A

(3).

【正确答案】：C

(4).

【正确答案】：D

【答案解析】：(1)当期销项税额

=12÷(1+17%)×17%+5÷(1+13%)×13%+(10+50)÷(1+17%)×17%+300×17%+1.8÷3%÷(1+17%)×17%+1.5÷(1+17%)×17%

=1.74+0.58+8.72+51+8.72+0.22

= 70.98(万元)

(2)该企业第(6)业务不予抵扣的进项税额

=12×17%=2.04(万元)

(3)当月可抵扣的进项税额总和

=360×17% +160×3%+ 6×13%-2.04

=64.74 (万元)

(4)说明退货业务的税务处理：

商场给顾客退货，应扣减当期销项税额

=0.3÷(1+17%)×17%×10=0.44(万元)

商场向厂家退货，应扣减当期进项税额

=0.25÷(1+17%)×17%×10=0.36(万元)

(5)该企业本月应纳增值税

销项税额-进项税额

=(70.98-0.44)-(64.74-0.36)

=70.54 -64.38

=6.16(万元)