2018税务师考试《税法一》辅导试题及答案17_第2页

　　参考答案：

　　1、

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核固定资产处理的相关规定的知识点。选项A，纳税人购进或者自制固定资产为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，按简易办法依4%的征收率减半征收增值税;选项B，小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税;选项C，增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照适用税率征收增值税。

　　2、

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核进口货物应纳增值税的计算的知识点。进口香粉应纳增值税=(60000+35000)÷(1-30%)×17%=23071.43(元)

　　3、

　　【正确答案】B

　　【答案解析】电力公司利用自身电网为发电企业输送电力过程中，需要利用输变电设备进行调压，属于提供加工劳务。电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税，不征收营业税。

　　4、

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核油气田企业增值税管理规定的知识点。选项A，油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税;选项C，油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就其总承包额计算缴纳增值税;选项 D，油气田企业跨省提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税。

　　5、

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核增值税申报与缴纳的知识点。采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天;委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

　　6、

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核增值税专用发票的使用和管理的知识点。对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据。

　　7、

　　【正确答案】A

　　【答案解析】其他选项均适用增值税免税政策。

　　8、

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核生产企业出口货物退(免)税的知识点。应纳增值税=550×17%-[223.75-205×6.8×(17%-13%)]=-74.49(万元)

　　免抵退税额=205×6.8×13%=181.22(万元)，应退税额=74.49(万元)