税务师《税法一》预习试题及答案（4）_第2页

　　参考答案及解析:

　　1.【答案】D

　　【解析】安装中央空调设备，无论是否单独记账，均应计入房产原值，征收房产税。附属设备和配套设施需经常更换的零部件，更新后不再计入房产原值。

　　2.【答案】C

　　【解析】客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额减半征税，载货部分按机动载货汽车税额征税。应纳车船使用税=2×180÷2+2×4×40=500(元)。

　　3.【答案】A

　　【解析】印花税的比例税率分为4个档次，分别是O.05‰、O.3‰、0.5‰、1‰。

　　4.【答案】B

　　【解析】房屋产权互换，其价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。本题支付差价的一方为甲方，应由甲方缴纳契税。所以，甲单位应纳契税：(110-95)×5%=0.75(万元)。

　　5.【答案】D

　　【解析】经营性借款费用可税前扣除;向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分准予扣除;纳税人从关联方取得和借款金额超过其注册资本50%的部分的利息支出，不得在税前扣除。该企业向其控股公司借入经营性资金，属于向关联方取得借款，在其注册资本50%以内的部分借款的费用支出，允许在税前扣除。所以，该企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为：500×50%×6%=15(万元)。

　　6.【答案】A

　　【解析】答案中，企业在建工程发生的试运行收入，应当记入当年应纳税所得额征收所得税;其他各项收入均不征收企业所得税。

　　7.【答案】C

　　【解析】直接为生产服务的科技开发企业，从事产业信息咨询的企业属于生产性外商投资企业。

　　8.【答案】D

　　【解析】境外存款利息征税。

　　9.【答案】C

　　【解析】对未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。

　　10.【答案】A

　　【解析】税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元。