2017年税务师《税法一》考前试题及答案（7）_第3页

　　二、多项选择题

　　1.下列各项中，属于税法立法解释的有( )。

　　A.全国人民代表大会对税收法律所作的解释

　　B.国家税务总局在执法过程中对税收法律如何具体应用所作的解释

　　C.国务院对税收行政法规所作的解释

　　D.最高人民法院的审判解释

　　E.地方人大常委会对地方税收法规所作的解释

　　2.下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有( )。

　　A.纳税人就是负税人

　　B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现

　　C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

　　D.税率是计算税额的尺度，代表课税的深度

　　E.国家开征的每一种税都有纳税期限的规定

　　3.下列各项中，属于税收保全措施的内容的有( )。

　　A.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人相当于应纳税款的存款

　　B.书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款

　　C.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

　　D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品

　　E.要求纳税人提供纳税担保

　　4.根据规定，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不采取税收保全和强制执行措施，下列各项中，应采取税收保全和强制执行措施的有( )。

　　A.机动车辆

　　B.金银饰品

　　C.古玩字画

　　D.一处以外的住房

　　E.单价5000元以下的其他生活用品

　　5.纳税人发生的下列业务中，按照简易办法依照征收率征收增值税的有( )。

　　A.销售旧货

　　B.销售自己使用过的2009年1月1日之前购进的生产设备

　　C.一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日之后购进的生产设备

　　D.销售自己使用过的2013年8月1日之前购进的小汽车、摩托车、游艇

　　E.一般纳税人销售自己使用过的2013年8月1日之后购进的小汽车、摩托车、游艇

　　6.纳税人发生的下列业务中，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税的有( )。

　　A.销售旧货

　　B.销售自己使用过的2009年1月1日之前购进的生产设备

　　C.销售自己使用过的2010年1月1日购进的小汽车、摩托车、游艇

　　D.销售自己使用过的2013年8月1日之前购进的小汽车、摩托车、游艇

　　E.其他个人销售自己使用过的固定资产

　　7.自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售规定产品的一般纳税人，纳入了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产这些产品，增值税进项税额均按规定进行核定抵扣。这些规定产品有( )。

　　A.酒

　　B.酒精

　　C.蔬菜

　　D.植物油

　　E.液体乳及乳制品

　　8.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2016年2月甲企业用自产的不含税市场价为3000元的电视机与乙企业自产的电冰箱进行等价交换，甲企业将换入的电冰箱用于零售，乙企业将换入的电视机用于职工宿舍，双方互开了增值税专用发票。下列说法正确的有( )。

　　A.甲企业换出电视机应确认增值税销项税额510元，换入电冰箱可以抵扣进项税额为0

　　B.甲企业换出电视机应确认增值税销项税额510元，换入电冰箱可以抵扣进项税额510元

　　C.乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额510元，换入电视机可以抵扣进项税额为0

　　D.乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额510元，换入电视机可以抵扣进项税额510元

　　E.甲企业与乙企业均不核算增值税销项税额，也不核算进项税额

　　9.根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有( )。

　　A.零售钻石戒指

　　B.零售珍珠项链

　　C.出厂销售金项链

　　D.出厂销售翡翠手镯

　　E.零售铂金首饰

　　10.根据消费税的有关规定，下列说法正确的有( )。

　　A.2016年2月，甲化妆品厂采用分期收款结算方式销售化妆品，不含税总价款30万元，书面合同约定货款分三个月等额收取，2月实际收取不含税货款8万元，则甲厂2月应以8万元作为消费税计税依据

　　B.2016年2月，甲化妆品厂采用预收货款结算方式销售化妆品，当月预收不含税货款8万元，化妆品与3月发出，则甲厂2月应以8万元作为消费税计税依据

　　C.2016年2月，甲化妆品厂采用托收承付方式销售化妆品，收取不含税货款8万元，2月发出化妆品并办妥托收手续，则甲厂2月应以8万元作为消费税计税依据

　　D.2016年2月，甲化妆品厂从境外丙企业进口一辆小汽车自用，3月小汽车报关进口，则消费税纳税义务发生时间为2016年2月

　　E.2016年2月，甲化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，不含税总价款30万元，未签订书面合同，2月实际收取不含税货款8万元，3月发出全部应税消费品并收取剩余款项，则甲厂3月应以30万元作为消费税计税依据

　　11.下列各项中，属于城建税的计税依据的有( )。

　　A.纳税人实际向税务机关缴纳的增值税税额、消费税税额

　　B.海关对进口货物代征的增值税、消费税

　　C.纳税人被税务机关查补的增值税和消费税税额

　　D.纳税人违反增值税和消费税规定而加收的滞纳金和罚款

　　E.经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额

　　12.A市甲企业为增值税一般纳税人，2016年1月向烟农收购一批烟叶，农产品收购发票上注明烟叶收购价款50000元，并按规定支付了价外补贴，下列各项中，正确的有( )。

　　A.甲企业应缴纳烟叶税10000元

　　B.甲企业应缴纳烟叶税11000元

　　C.甲企业准予抵扣的进项税额为6500元

　　D.甲企业准予抵扣的进项税额为8580元

　　E.甲企业准予抵扣的进项税额为0