2017年税务师《税法一》考前试题及答案（6）_第2页

　　第13题 国际税法的基本原则是(　)。

　　A.国家税收主权原则

　　B.国际税收分配公平原则

　　C.国际税收管辖权原则

　　D.常设机构原则

　　E.国际税收中性原则

　　【正确答案】： A,B,E

　　【参考解析】： 国家税收主权原则、国际税收分配公平原则、国际税收中性原则是国际税法的基本原则。

　　第14题 可以按纳税人支付金额的7%计算抵扣进项税的运输费用，是指包括(　)在内的运输费用。

　　A.运费

　　B.保险费

　　C.装卸费

　　D.建设基金

　　E.采购人员的差旅费

　　【正确答案】： A,D

　　【参考解析】： 运费计算抵扣进项税的基数，运费发票上填写的运费和建设基金，其他的一概不得作为计算的基数。

　　第15题 关于外商投资企业采购国产设备退税的陈述，下列正确的是(　)。

　　A.外商投资企业购买国产设备退税的企业范围限定在增值税一般纳税人范围，其他企业不能享受

　　B.大连某外商船业制造公司购进国产机床不享受退税的优惠政策

　　C.退税申请办理期限是自购买国产设备开具专用发票之日起90天内

　　D.外商投资企业必须向所在地主管税务机关申请办理退税登记备案，否则不得办理退税

　　E.交通运输企业退税，必须由主管税务机关发函调查和专用发票稽核信息无误方可办理退税

　　【正确答案】： B,C,D

　　【参考解析】： 购买国产设备退税的企业范围是被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业，同时还包括非增值税一般纳税人从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业。大连属于东北老工业基地，船舶制造业属于消费型增值税抵扣范围，所以不能适用。交通运输企业退税，必须由主管税务机关发函调查确认发票真实，对方已经申报纳税后方可办理退税，无需专用发票稽核信息无误。

　　第16题 按相对量形式规定的征收比例的税率形式为(　)。

　　A.定额税率

　　B.超率累进税率

　　C.比例税率

　　D.边际税率

　　E.超倍累进税率

　　【正确答案】： B,C,E

　　【参考解析】： 按相对量形式规定的征收比例的税率形式有：比例税率和累进税率(超率累进和超倍累进税率)。

　　第17题 关于税收的含义，说法正确的是(　)。

　　A.征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体

　　B.国家征税依据的是其政治权力

　　C.税收分配的客体是C和V部分

　　D.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征

　　E.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地对社会产品进行的一种分配

　　【正确答案】： B,D,E

　　【参考解析】： 征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税;税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分，否则简单再生产将无法维持。

　　第18题 下述陈述不正确的是(　)。

　　A.对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的原进口时的价格作为完税价格

　　B.进口货物以成交价格为基础，确定完税价格

　　C.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，按货价的1‰计算运输及相关费用、保险费

　　D.关税减免分为法定减免、特定减免、临时减免三种类型

　　E.进口货物关税申报自运输工具申报进境之日起14日内

　　【正确答案】： A,C

　　【参考解析】： 对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格。以境外边境l21岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，按货价的l%计算运输及相关费用、保险费。

　　第19题 按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有(　)。

　　A.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒

　　B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

　　C.外购已税化妆品生产的化妆品

　　D.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

　　E.外购商场的酒精生产粮食白酒

　　【正确答案】： B,C

　　【参考解析】： 税法规定，以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板和外购已税化妆品生产的化妆品属于税法规定的可以扣除前一环节的已纳消费税情形;外购已税珠宝玉石生产的金银首饰，因为纳税环节改为零售环节缴纳，故生产环节不征消费税也不得扣除已纳消费税。

　　第20题 依据营业税的有关规定，不属于“文化体育业”征税范围的有(　)。

　　A.有线电视台收取的“初装费”

　　B.广告播映

　　C.文化经纪公司组织艺术演出活动

　　D.广播电视有线数字付费频道业务

　　E.剧院租赁演出场所给演出公司

　　【正确答案】： A,B,E

　　【参考解析】： 有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”征税范围;广告播映属于“服务业—广告业”征收范围;广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目中的“播映”子目征收营业税。

　　第21题 关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有(　)。

　　A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

　　B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据;计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准

　　C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率

　　D.税目的课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度

　　E.税源是税款的最终，但是税源的大小并不体现纳税人负担能力

　　【正确答案】： A,C,E

　　【参考解析】： 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人;税源是税款的最终，税源的大小体现着纳税人负担能力。

　　第22题 可以作为法庭判案的直接依据的税法解释有(　)。

　　A.各级行政执法机构的行政解释

　　B.立法解释

　　C.司法解释

　　D.各级检查机构的作出的检查解释

　　E.国家税务总局作出的规范性文件解释

　　【正确答案】： B,C

　　【参考解析】： 可以作为法庭判案的直接依据的税法解释有立法解释、司法解释。

　　第23题 某外贸公司5月2日，海运进口一批金银首饰，海关审定货价折人民币6970万元，运保费无法确定，海关按同类货物同程运输费估定运费折人民币9.06万元。5月8日进口一批珠宝，海关审定货价折人民币1000万元，运保费合计20万元。该业务涉及的进口关税税率均为15%，金银首饰消费税税率5%，珠宝玉石的消费税税率l0%。则下列进口环节各项税金说法正确的是(　)。

　　A.金银首饰应纳关税1046.86万元

　　B.金银首饰不纳消费税

　　C.金银首饰应纳增值税1368.5万元

　　D.金银首饰应纳城建税95.80万元

　　E.珠宝应纳消费税为130.33万元

　　【正确答案】： B,C,E

　　【参考解析】： (1)按照海关有关法规规定：如果进Vl货物的运费无法确定或未实际发生，海关应该按照该货物进Vl同期运输行业公布的运费率计算运费;按“货价加运费”两者总额的3%0计算保险费。

　　金银首饰完税价格=(6970+9.06)×(1+3%0)=7000万元

　　金银首饰关税=7000 ×15%=1050万元

　　由于5%消费税税率的银首饰属于零售环节纳消费税的消费品，所以进El环节不征消费税。

　　进口首饰环节增值税=(7000+1050)×17%=1368.5万元

　　进口环节不附征城建税。

　　进口珠宝关税=(1000+20)×15%=153(万元)

　　进口消费税=(1000+20+153)÷(1-10%)×10%=130.33(万元)

　　第24题 关于税收法律、税收法规、税收规章，F列表述正确的是(　)。

　　A.税收法律只能由全国人大及其常委会制定，采取表决方式进行

　　B.税收行政法规由国家税务总局负责起草，国务院法制机构负责审查

　　C.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式

　　D.《人民共和国增值税暂行条例》属于税收法律

　　E.《人民共和国企业所得税法》属于税收法律

　　【正确答案】： A,C,E

　　【参考解析】： 税收行政法规是由国务院负责起草，国务院法制机构负责审查。

　　第25题 对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到6个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。这些条件包括(　)。

　　A.纳税评估的结论正常

　　B.能够准确核算进项税和销项税

　　C.约谈、实地查验的结果正常

　　D.企业申报、缴纳税款正常

　　E.企业财务机构具有合格的办税人员

　　【正确答案】： A,B,C,D

　　【参考解析】： 税法规定，对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到6个月后，经主管税务机关审查，符合下列条件的可认定为增值税正式一般纳税人。

　　(1)纳税评估的结论正常

　　(2)约谈、实地查验的结果正常

　　(3)企业申报、缴纳税款正常

　　(4)能够准确核算进项税和销项税，能正确开具和取得专用发票和其他合法的进项税抵扣凭证。