2017年税务师《税法一》检测练习及答案（12）_第2页

　　多选题

　　下列各项符合走逃(失联)企业开具增值税专用发票处理规定的有( )。

　　A、增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税

　　B、增值税一般纳税人取得异常凭证，已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出

　　C、增值税一般纳税人取得异常凭证，已经办理出口退税的，税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保

　　D、经核实，符合现行增值税进项税额抵扣的，企业可继续申报抵扣

　　E、异常凭证由接受方主管税务机关推送至开具方所在地税务机关进行处理

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 异常凭证由开具方主管税务机关推送至接受方所在地税务机关进行处理。

　　单选题

　　根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是()。

　　A、对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人

　　B、对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人

　　C、对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人

　　D、以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人

　　【正确答案】D

　　【答案解析】以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。

　　多选题

　　税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列关于税法原则的表述，正确的有()。

　　A、税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则

　　B、税收公平主义的意义在于防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性

　　C、税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突

　　D、特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制

　　E、实体从旧、程序从新原则是关于税收争讼法的原则

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】选项B，实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性;选项E，程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则。

　　单选题

　　下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是()。

　　A、境外的单位和个人在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人

　　B、非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税

　　C、小规模纳税人实行简易办法征收增值税

　　D、单位租赁给其他单位或者个人经营的，以出租人为纳税人

　　【正确答案】D

　　【答案解析】单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或承包人为纳税人。

　　多选题

　　按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有( )。

　　A、国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书

　　B、食品店加工的方便面

　　C、机械加工厂生产销售的农用柴油机

　　D、食品厂加工的速冻水饺

　　E、罐头加工厂生产的蔬菜罐头

　　【正确答案】AC

　　单选题

　　根据增值税的现行规定，下列关于增值税减、免税的说法错误的是()。

　　A、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算销售额的，不得免税、减税

　　B、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，24个月内不得再申请免税

　　C、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免税

　　D、直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备免税

　　【正确答案】B

　　【答案解析】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

　　多选题

　　纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需要提交的资料包括( )。

　　A、《增值税预缴税款表》

　　B、《增值税纳税申报表》

　　C、与发包方签订的建筑合同原件及复印件

　　D、与分包方签订的分包合同原件及复印件

　　E、从分包方取得的发票原件及复印件

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下资料：

　　(1)《增值税预缴税款表》;

　　(2)与发包方签订的建筑合同原件及复印件;

　　(3)与分包方签订的分包合同原件及复印件;

　　(4)从分包方取得的发票原件及复印件。

　　多选题

　　下列关于小规模纳税人的表述中，正确的有( )。

　　A、小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定

　　B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

　　C、自2013年5月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，可选择按小规模纳税人纳税

　　D、年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户，也只能按照小规模纳税人纳税

　　E、兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的个体工商户不得按小规模纳税人纳税

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户，可以申请成为一般纳税人。兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税。