2017年税务师《税法一》检测练习及答案（11）_第2页

　　21.某首饰商场为增值税一般纳税人，2016年2月采取以旧换新方式向消费者销售金项链1条，该新项链的零售价为3510元，收回的旧项链作价468元，实际收取差价款3042元/条。该商场当月就此业务应缴纳的增值税为( )元。

　　A.68

　　B.442

　　C.510

　　D.517.14

　　22.某商场为增值税一般纳税人，2016年2月采取以旧换新方式向消费者销售电视机1台，该新电视机的零售价款为3510元，收回的旧电视机作价468元，实际收取差价款3042元/台。该商场当月就此业务应缴纳的增值税为( )元。

　　A.68

　　B.442

　　C.510

　　D.517.14

　　23.甲企业为小规模纳税人，2016年2月销售货物，开具普通发票，取得含税收入51500元，销售外购的玉米，取得含税收入10300元;当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为8500元;经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明价款5200元，增值税税额884元。甲企业当月应缴纳增值税( )元。

　　A.1800

　　B.916

　　C.2684.96

　　D.889.45

　　24.甲企业为一般纳税人，2016年3月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的送货用大货车一辆，取得含税收入23.4万元;当月从农民手中收购一批大米，农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。甲企业当月应缴纳增值税( )万元。

　　A.4.3

　　B.12.3

　　C.12.7

　　D.32.7

　　25.某远洋运输公司(增值税一般纳税人)2016年2月提供远洋运输服务，取得收入500万元(不含税，下同);当月提供远洋运输的程租业务，取得收入300万元;提供远洋运输的期租业务，取得收入200万元;提供远洋运输的光租业务，取得收入200万元。已知，该公司当月可抵扣进项税额为15万元，则该公司当月应缴纳增值税( )万元。

　　A.108

　　B.117

　　C.129

　　D.144

　　26.某商场为增值税一般纳税人，与冰箱生产厂家达成协议，按照冰箱销售额的15%收取返还收入，2016年2月商场销售冰箱取得含增值税销售额20000元，则下列说法正确的是( )。

　　A.商场收取的返还收入应当计算销项税额2905.98元

　　B.商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额435.9元

　　C.商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额510元

　　D.商场收取的返还收入应当计算销项税额3341.88元

　　27.某外贸企业为增值税一般纳税人，2016年2月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税5.1万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税( )万元。

　　A.1.3

　　B.3.9

　　C.5.1

　　D.5.2

　　28.位于市区的甲生产企业是增值税一般纳税人(具有进出口经营权)，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2016年2月购进原材料，取得的增值税专用发票(已通过认证)上注明增值税税额68万元;当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是150万元;本月内销货物取得含税销售收入234万元;本月出口货物离岸价折合人民币300万元;假设该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为75%，1月末无留抵税额。则下列关于甲企业2月增值税的相关税务处理，正确的是( )。

　　A.甲生产企业2月应退增值税0、免抵税额为9.75万元

　　B.甲生产企业2月应退增值税9.75万元、免抵税额为0

　　C.甲生产企业2月应退增值税21.25万元、免抵税额为9.75万元

　　D.甲生产企业2月应退增值税31万元、免抵税额为21.25万元

　　29.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收增值税，征收消费税的是( )。

　　A.自产应税消费品用于集体福利

　　B.自产应税消费品用于个人消费

　　C.自产应税消费品用于连续生产应税消费品

　　D.自产应税消费品用于连续生产非应税消费品

　　30.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年2月将新研制的1箱乙类卷烟分配给投资者，该批卷烟的生产成本是18000元，无同类卷烟市场销售价格。已知乙类卷烟生产环节消费税税率为36%加0.003元/支、成本利润率为5%。则甲卷烟厂应缴纳的消费税为( )元。

　　A.6804

　　B.6954

　　C.10715.63

　　D.10865.63

　　31.2016年2月，甲烟草集团公司从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款800万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱(250条/箱，200支/条)，当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业收取不含税加工费100万元。已知乙企业无同类卷烟的销售价格，烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税( )万元。

　　A.181.09

　　B.932.73

　　C.1172.73

　　D.256.36

　　32.2016年3月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2016年2月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2016年2月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是( )。

　　A.要求甲企业补缴消费税税款

　　B.要求张某补缴消费税税款

　　C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款

　　D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款

　　33.某烟草公司为增值税一般纳税人，2016年2月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为( )万元。

　　A.154.41

　　B.211.88

　　C.262.5

　　D.586.36

　　34.甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2016年2月销售20箱卷烟给乙卷烟批发企业，取得不含税销售收入40万元;销售18箱卷烟给丙卷烟零售商，取得不含税销售收入36万元。则甲卷烟批发企业2016年2月应缴纳消费税( )万元。

　　A.2.25

　　B.4.41

　　C.4.75

　　D.9.31

　　35.甲白酒厂为一般纳税人，2016年2月将自产的一吨新牌白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%;无同类白酒的销售价格;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则下列关于上述业务应纳消费税的计算过程，正确的是( )。

　　A.应纳消费税=(20000+20000×10%+1×2000×0.5)÷(1-20%)×20%

　　B.应纳消费税=(20000+20000×10%)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5

　　C.应纳消费税=(20000+20000×10%+1×2000×0.5)×20%+1×2000×0.5

　　D.应纳消费税=(20000+20000×10%+1×2000×0.5)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5

　　36.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2016年2月购进香水精，取得增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税6800元，当期生产领用部分香水精用于继续生产香水，当月将香水全部销售，取得不含税销售收入82000元。已知期初库存的外购香水精买价为5000元，期末库存的外购香水精买价为3000元。已知化妆品的消费税税率为30%。则甲企业当月应缴纳消费税( )元。

　　A.11100

　　B.12000

　　C.12600

　　D.24600

　　37.某化妆品厂2016年2月进口一批香水精，海关审定的关税完税价格是20万元。该化妆品厂将进口的香水精的90%用于生产香水，当月该化妆品厂将生产的香水全部销售，取得不含税销售额50万元。已知该化妆品厂进口的香水精适用的关税税率是50%，化妆品适用的消费税税率是30%。该化妆品厂当月应向主管税务机关缴纳的消费税为( )万元。

　　A.1.93

　　B.15.9

　　C.3.43

　　D.2.14

　　38.某黄金珠宝商店为增值税一般纳税人，2016年2月零售一批贵重首饰，该批贵重首饰包括包金、镀金和金银镶嵌首饰，取得零售额76050元(无法分别核算各类首饰的零售额)。假设该黄金珠宝商店无其他业务，则该黄金珠宝商店2016年2月应缴纳的消费税为( )元。

　　A.3250

　　B.3802.5

　　C.6500

　　D.7605