2017年税务师考试《税法一》试题及答案分析二

　　一、单项选择题(每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意)

　　1.对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有()。

　　A.从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票

　　B.购进货物取得的邮政部门邮寄费发票

　　C.购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票

　　D.购进货物(固定资产除外)取得的套印全国统一发票监制章的运费发票

　　标准答案：D

　　依据：教材第118～120页。

　　本题考核目的：掌握运输费用进项税额确定与抵扣的一般规定。准予抵扣的运费结算单据的明确规定。

　　2.某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税，税率为17%)，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为()。

　　A.14.73万元

　　B.12.74万元

　　C. 10. 20万元

　　D.17. 86万元

　　标准答案：B

　　依据：教材第122～123页。

　　本题考核目的：纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算减税、免税项目的销售额;未单独核算销售额的，不得减税、免税。

　　3.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为()。

　　A.680万元

　　B.375.79万元

　　C.1395.79万元

　　D.715.79万元

　　标准答案：D

　　依据：教材第127页。

　　本题考核目的：进口货物增值税应纳税额的计算。组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

　　4.出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的货物后，特准予以扣除或退还增值税额的货物是()。

　　A.农药

　　B.天然牛黄

　　C.松香

　　D.天然树脂

　　标准答案：C

　　依据：教材第148页。

　　本题考核目的：出口企业购进货物并持普通发票，一般不予抵扣，但还有由于特殊原因的特别规定。

　　5.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物以及外贸企业委托外贸企业代理出口的货物，办理退(免)税应在()。

　　A.委托方

　　B.受托方

　　C.代理方

　　D.购买方

　　标准答案：A

　　依据：教材第149页。

　　本题考核目的：出口货物退(免)税的企业范围及其办理出口退税资格的条件。

　　6.为了保证出口退税及时、足额、到位，有效防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为，我国税务机关对增值税出口货物退税进行分类管理，将出口企业分为A、B、C、D四类，其中，对C类企业的管理办法为()。

　　A.先预退税款后核销

　　B.单证齐全方可申报办理退税

　　C.实行严格的退税申报、审核、审批管理办法

　　D.按简化凭证申报办理退税

　　标准答案：B

　　依据：教材第165页。

　　本题考核目的：对出口货物退(免)税实行按企业分类管理、简化退税申报凭证办法的具体规定及其各类企业的认定条件。

　　7.按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是()。

　　A.采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天

　　B.采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天

　　C.采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日用当天

　　D.将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天

　　标准答案：D

　　依据：教材第175页。

　　本题考核目的：增值税专用发票开具时限的具体规定。

　　8.某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，则该笔业务的计税销售额为()元。

　　A.50351

　　B.50300

　　C.50200

　　D.51000

　　标准答案：B

　　依据：教材第113页。

　　本题考核目的：开具在普通发票上的含税销售额换算成不含税销售额，作为增值税的税基。运用换算公式：不含税销售额=含税销售额÷(1+税率或征收率)

　　9.按照现行增值税制度规定，下列有关增值税纳税人报缴税款期限叙述正确的是()。

　　A.以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起15日内申报纳税

　　B.进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起5日内缴纳税款

　　C.出口货物应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税

　　D.以15日为一期纳税的，应当自期满之日起5日内预缴税款

　　标准答案：D

　　依据：教材第181页。

　　本题考核目的：增值税报缴税款期限的具体规定。

　　10.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是()。

　　A.用于广告宣传用的样品白酒

　　B.用于本企业招待所的卷烟

　　C.委托加工收回后直接销售的人参酒

　　D.抵偿债务的汽车轮胎

　　标准答案：C

　　依据：教材第208～209页。

　　本题考核目的：委托加工收回的应税消费品直接出售的，可不计算销售额，不再征收消费税。