2017年税务师税法一习题及答案13_第4页

四、综合分析题

1. 某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2011年5月有关业务如下：

(1)销售A型小轿车80台，不含税单价8万元/台;销售货车32台，不含税单价3.4万元/台;销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元;

(2)国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库;购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元，取得运输单位开具的运费发票;购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账，取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元，同时支付运费12000元(有运输发票)，其中建设基金1000元，装卸费2000元，运费9000元;

(3)进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元(取得了运费发票);进口一辆小轿车公司自用，成交价格为到岸价格55万元(消费税税率为12%);

(4)将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员;货车3台对外投资;捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车(消费税税率20%)，生产成本23.75万元/台(其他纳税人近期同类货物的不含税平均售价为35万元);

(5)将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售;

(6)销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，因购货量大该公司给予5%的优惠价销售;同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆;

(7)将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程;

(8)本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票;

(9)从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%;本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，专用发票上注明不含税价款3000元，同时支付运输单位运费150元(取得符合规定的运费结算单据);

(10)当月购进再生资源，取得对方开具的增值税专用发票，注明税款10万元;经主管税务机关核准购进税控收款机1台，取得普通发票，注明货款1258元。

(关税税率均为10%，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证;

A.B型小汽车消费税税率9%)

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

<1>、计算进口环节应纳的关税和增值税合计为()万元。

A.53.24

B.92.34

C.91.23

D.54.64

<2>、计算国内采购的可以抵扣进项税()万元。

A.158.26

B.252.27

C.275.26

D.285.56

<3>、计算A型小汽车的销项税()万元。

A.271.24

B.273.36

C.198.59

D.189.56

<4>、计算B型小汽车的销项税()万元。

A.302.36

B.345.26

C.402.13

D.403.59

<5>、计算本月应纳增值税为()万元。

A.472.56

B.454.81

C.456.26

D.512.25

<6>、关于上述业务，下列陈述不正确的是()。

A.捐赠A型号的小轿车要依法计算销项税

B.本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，需要作进项税转出处理

C.进口小轿车自用进口环节的增值税不可以抵扣内销销项税

D.折扣销售，可以按折扣后的销售额作为计税依据计算增值税销项税