2017年税务师考试《税法一》重点试题11_第2页

单项选择题

1、

【正确答案】B

【答案解析】营改增一般纳税人提供交通运输服务适用的税率为11%。

2、

【正确答案】A

【答案解析】选项B，提供的交通运输业服务，税率为11%;选项C，单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率;选项D，提供有形动产租赁，税率为17%。

3、

【正确答案】D

【答案解析】航空地面服务属于物流辅助服务的范围。

4、

【正确答案】A

【答案解析】进项税额=14790+30000×13%+7000×11%=19460(元)

销项税额=28900+40000÷(1+13%)×13%=33501.77(元)

应纳增值税税额=33501.77-19460=14041.77(元)

5、

【正确答案】B

【答案解析】本期可以抵扣的进项税额=(150000×13%+50000×13%+4000×11%)×3/4=19830(元)

6、

【正确答案】A

【答案解析】航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税。

7、

【正确答案】C

【答案解析】试点纳税人取得的2013年8月1日(含)以后开具的运输费用结算单据(铁路运输费用结算单据除外)，不得作为增值税扣税凭证。

8、

【正确答案】D

【答案解析】国际运输服务，是指：(1)在境内载运旅客或者货物出境;(2)在境外载运旅客或者货物入境;(3)在境外载运旅客或者货物。

9、

【正确答案】D

【答案解析】选项D，非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。

10、

【正确答案】A

【答案解析】总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

11、

【正确答案】C

【答案解析】一般纳税人提供应税货物运输服务，使用货运专票;提供其他增值税应税项目、免税项目或非增值税应税项目的，不得使用货运专票。