税务师考试《税法一》考前模拟检测题1

　　一、单项选择题

　　1、关于关税特点的说法，正确的是(　)。

　　A、关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

　　B、关税是多环节价内税

　　C、关税是单一环节的价外税

　　D、关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税

　　2、某企业进口一批材料，货物价款150万元，进口运费和保险费50万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值20万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税(　)万元。

　　A、18.00

　　B、40.00

　　C、30.00

　　D、40.40

　　3、某企业2012年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金(　)元。(关税税率20%，1美元=6.8人民币元)

　　A、566700

　　B、302891.81

　　C、454412

　　D、450912

　　4、某贸易公司进口小轿车10辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，消费税税率为20%，应向海关缴纳关税税额和消费税合计为(　　)万元。

　　A、109.21

　　B、110

　　C、111.8

　　D、153.47

　　5、某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税(　)万元。(关税税率为20%)

　　A、0

　　B、4

　　C、8

　　D、12

　　6、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是(　　)。

　　A、进口时需征税的进料加工进口料件，以该料申报进口时的价格估定

　　B、内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报内销时的价格估定

　　C、内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定

　　D、出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定

　　7、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳的进口环节增值税20万元;本期在国内销售甲产品缴纳的增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天、被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计为( )万元

　　A 7 B 4 C 6.4 D 7.5

　　答案：C

　　解析： 当月出口货物应退税额，不退城市维护建设税及教育费附加;进口货物不征收城市维护建设税及教育费附加。城建税及教育费附加的计税依据不包括滞纳金和罚款。

　　应纳城建税及教育费附加=(30+50)×(5%+3%)=6.4

　　8、某公司地处市区，2009年6月实际缴纳增值税、消费税、营业税合计为500万元，因违反有关税法规定被处以罚款10万元。因产品出口退还增值税、消费税20万元。该企业应缴纳 的城建税和教育费附加合计为( )万元

　　A 5.1 B 5.3 C 5 D 3.5

　　答案：C

　　解析：500×(7%+3%)=5，城建税以“三税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。

　　9、 某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按照相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间为50天)和罚款(与税款等额 )的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计( )元

　　A 1215100 B 1216115 C 1241200 D 1256715

　　答案：D

　　解析：城建税=580000×7%=40600元

　　补缴城建税、营业税=580000+40600=620600元

　　滞纳金=620600×50×0.5‰=15515元

　　补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计=620600×2+15515=1256715元

　　10、关于教育费附加的规定，下列表述正确的是(　)。

　　A.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还己征的教育费附加

　　B.对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加

　　C.自2004年1月1日起，对当年安置城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的新办广告企业，经审核，3年内免征教育费附加

　　D.货物运输业按代开票纳税人管理的所有单位和个人，在代开发票时，按开票金额征收教育费附加

　　答案：A

　　解析：对海关进口的产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加;自2004年1月1日起对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征教育费附加;货物运输业按代开发票纳税人管理的所有单位和个人(包括外商投资企业、特区企业和其他单位、个人) ，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款3%征收教育费附加。

　　11.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是(　)。

　　A.铁道部应纳城市维护建设税的税率按铁道部所在地确定

　　B.对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已缴纳的城市维护建设税

　　C.外商投资企业以增值税、消费税、营业税税额为城市维护建设税的计税依据

　　D.货物运输业按代开发票纳税人管理的单位，凡按规定应征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款7%预征城市维护建设税

　　答案：D

　　解析：铁道部的城建税税率统一为5%。对出口产品退还增值税、消费税不退还已缴纳的城市维护建设税。外商投资企业不缴纳城市维护建设税。