2016年税务师《税法一》全真模拟试卷多项选择题（三）

多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

(41) 下列农业生产资料中，免征增值税的有( )。

A: 农膜

B: 硝酸铵

C: 滴灌管

D: 饲用鱼油

E: 宠物饲料

答案:A,C,D

解析:自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税;

饲用鱼油自2003年1月1日起免征增值税;自2007年2月1日起，

硝酸铵不再享受化肥产品免征增值税政策;宠物饲料不属于免征增值税的饲料。

(42) 在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有( )。

A: 原油

B: 铜矿石

C: 天然气

D: 石棉矿

E: 煤炭

答案:B,D

解析:扣缴义务人主要是对那些税源小、零散、不定期开采，税务机关难以控制，

容易发生漏税的单位和个人，在收购其未税矿产品时代扣代缴其应纳的税款。

代扣代缴的适用范围是除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品。

(43) 根据消费税有关规定，下列说法正确的有( )。

A:委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，

加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

B:委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，

由委托方在其机构所在地缴纳消费税

C: 对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天

D:委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，

委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本

E: 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额中扣除委托

加工环节已纳消费税

答案:A,C

解析:委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，但税法规定由受托方(

个体工商户除外)代收代缴消费税。委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，

则不属于税法规定的委托加工业务，一律视为受托方销售自产产品，

由受托方计算缴纳消费税。

扣除已纳消费税仅仅限于列举的项目和进口葡萄酒生产葡萄酒范围，

其他范围不能适用该政策。

(44) 下列关于关税的说法中，正确的有( )。

A:关税纳税人因不可抗力原因，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，

但最长不得超过3个月

B:因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年

，并加收万分之五的滞纳金

C:因发生纳税争议向海关申请行政复议时，纳税人自海关填发税款缴款书之日起30日内，

向原征税海关的上一级海关书面申请复议

D:出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，

应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报

E:纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，

海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

答案:C,E

解析:选项A，关税纳税人因不可抗力原因，不能按期缴纳税款的，经批准，

可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月;选项B，

因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起

3年，并加收万分之五的滞纳金;选项D，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24

小时以前，应由出口货物的纳税义务人向货物出境地海关申报。

(45) 我国税法明确规定纳税人的权利有( )。

A: 纳税人申报方式选择权

B: 申请延期缴纳税款权

C: 税收监督权

D: 依法进行账簿、凭证的管理

E: 依法进行税务登记

答案:A,B,C

解析:选项D、E属于纳税人的义务，不是纳税人的权利。

(46) 下列属于税收规范性文件特征的有( )。

A: 属于非立法行为的行为规范

B: 适用主体的非特定性

C: 以特定的人或事为规范对象

D: 向后发生效力

E: 不具有可诉性

答案:A,B,D,E

解析:税收规范性文件的特征包括：属于非立法行为的行为规范、适用主体的非特定性、

不具有可诉性、向后发生效力。

(47)

红星化妆品公司(一般纳税人)2015年5月将购进的香粉(不含税价7万元)

全部领用生产高档化妆品A，将化妆品A与自产的另一种化妆品8

搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税收入14

万元;销售自产高档化妆品C，取得不含税收入9万元。关于该公司上述业务的表述

，正确的有( )。

A: 香粉用于生产成高档化妆品已纳消费税不可以抵扣

B: 本期高档化妆品C要缴纳消费税0.28万元

C: 本期高档化妆品C应纳消费税为2.70万元

D: 可扣除香粉的已纳消费税为1.26万元

E: 本期化妆品应纳消费税为4.8万元

答案:C,E

解析:用外购香粉继续生产高档化妆品，属于连续生产应税消费品，

可以按规定抵扣已纳消费税。

可以抵扣已纳消费税=7×30%=2.1(万元)

销售高档化妆品C应纳消费税=9×30%=2.7(万元)

该化妆品公司应纳消费税=14× 30%+9×30%-7×30%=4.8(万元)

(48) 下列关于铂金的增值税政策，正确的有( )。

A: 国内铂金生产企业自产自销的铂金也实行增值税即征即退政策

B: 对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品仍按现行规定征收增值税

C: 铂金出口不退税

D:中博世金科贸有限责任公司进口的铂金没有通过上海黄金交易所销售的，

不得享受增值税即征即退政策

E: 对进口铂金征收进口环节增值税

答案:A,B,C,D

解析:对进口铂金免征进口环节增值税。

(49) 下列关于消费税适用税率的说法，正确的有( )。

A: 以发酵酒为酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税

B: 以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税

C: 果啤按“其他酒”10%适用税率征收消费税

D:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，

应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最低税率的消费品税率征税

E:啤酒消费税单位税额按照出厂价格(含包装物押金)划分档次，

包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金

答案:A,B,E

解析:选项C，果啤属于啤酒而不属于其他酒，不适用其他酒10%的税率;选项D，纳税人将

应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，

应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。

(50)

位于县城的某化妆品生产企业(一般纳税人)委托位于市区的一家加工厂(一般纳税人)

为其加工化妆品，化妆品生产企业提供的原材料价值为100000元，

受托方收取加工费50000元，以上价格均为不含税价格，则下列说法正确的有( )。

A: 受托方应缴纳的城建税为595元

B: 受托方应缴纳的城建税为4500元

C: 受托方应代收代缴的教育费附加为1928.57元

D: 受托方应代收代缴的城建税为4500元

E: 受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率

答案:A,C,D

解析:受托方提供加工劳务，应纳城建税=50000×17%×7%=595(元);

代收代缴城建税应按受托方所在地的税率7%计算，应代收代缴委托方应纳的城建税

=(100000+50000)÷(1-30%)×30%× 7%=4500(

元);应代收代缴委托方应纳的教育费附加=(100000+50000)÷(1-30%)×30%×3%=1928.

57(元)