2016年税务师《税法一》全真模拟试卷多项选择(一)

　　多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　(41) 下列属于法定减免关税的进口货物有( )。

　　A: 进口科教用品

　　B: 海关放行前损失的货物

　　C: 无商业价值的广告品和货样

　　D: 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　E: 残疾人专用品

　　答案:B,C,D

　　解析:选项BCD属于法定减免，选项AE属于特定减免。

　　(42) 下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有( )。

　　A: 单位出租不动产，纳税地点为出租单位机构所在地

　　B: 提供建筑业劳务，纳税地点为建筑业应税劳务发生地

　　C: 各银行总行的纳税地点为总行机构所在地

　　D: 银行总行以下机构及其他银行和非银行金融机构，向核算单位的机构所在地主管税务机关申报缴纳

　　E: 转让土地使用权，纳税地点为单位机构所在地

　　答案:B,C,D

　　解析:

　　单位出租不动产，纳税地点为不动产所在地;转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税。

　　(43) 根据营业税的相关规定，下列关于金融保险业的说法正确的有( )。

　　A: 保险企业的摊回分保费用不征收营业税

　　B: 金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税

　　C: 金融经纪业务和其他金融业务的营业额为手续费类的全部收人，但是可以扣除邮电费和工本费

　　D: 人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税

　　E: 专项国债转贷取得的利息收入免征营业税

　　答案:A,B,D,E

　　解析:金融经纪业务和其他金融业务(中间业务)营业额为手续费(佣金)类的全部收入，包括价外收取的代垫、代收代付费用(如邮电费、工本费)加价等，从中不得作任何扣除。

　　(44)

　　某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田240G1E型小轿车，因车祸更换底盘，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为300000元，下列说法正确的有( )。

　　A: 该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续，现在不缴纳车辆购置税

　　B: 更换底盘后，需缴纳车辆购置税

　　C: 该公司应补缴车辆购置税21000元

　　D: 该公司应补缴车辆购置税28000元

　　E: 底盘发生更换的车辆，其计税依据是最新核发的同类型车辆最低计税价格

　　答案:B,C

　　解析:对已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘发生更换，计税依据是最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%。应纳车辆购置税=300000×10%×70%=21000(元)

　　(45) 下列业务不得抵扣进项税的有( )。

　　A: 外购的货物用于投资

　　B: 向一般纳税人购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费

　　C: 向小规模纳税人购进其自产的免税农产品发生的运费

　　D: 自产产品用于捐赠所支付的运费

　　E: 外购的货物用于集体福利

　　答案:B,E

　　解析:选项B、E属于外购货物用于集体福利的情况，购进的货物以及发生的相关运费是不得抵扣进项税的。选项C，向小规模纳税人购进其自产的免税农产品，可以按13%计算抵扣进项税，这是特殊政策，随之发生的运费也可以抵扣。

　　(46) 关于国际税收抵免制度的说法，正确的有( )。

　　A: 直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免

　　B: 允许抵免额等同于抵免限额

　　C: 税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法

　　D: 免税法是可以彻底避免国际重复征税的方法

　　E: 税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加

　　答案:D,E

　　解析:选项A，直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免;选项B，允许抵免额不等同于抵免限额，允许抵免额是指抵免限额与实缴非居住国税款两者之间数额较小者;选项C，税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加。

　　(47) 对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，按以下( )方法进行清算。

　　A: 每月开票金额大于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

　　B: 每月开票金额小于应征增值税税额的，按应征增值税税额数征收税款

　　C: 无论开票金额大小，每月仍是按核定数额纳税

　　D: 每月开票金额大于应征增值税税额的，以税务机关核定金额数为依据征收税款，但开票金额作为下一年度核定定期定额的依据

　　E: 每月开票金额小于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款

　　答案:A,B

　　解析:

　　税法规定，对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，按以下方法进行清算：(1)每月开票金额大于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据;(2)每月开票金额小于应征增值税税额的，按应征增值税税额数征收税款。

　　(48) 下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格作为车辆购置税计税依据的有( )。

　　A: 进口旧车

　　B: 因不可抗力因素导致受损的车辆

　　C: 库存超过3年的车辆

　　D: 行驶5万公里以上的试验车辆

　　E: 减税条件消失的车辆

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　进口1日车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格。

　　(49) 下列业务中，属于营业税征收范围的有( )。

　　A: 基金公司在境内以发行基金方式募集资金

　　B: 境外企业在境外向境内某单位提供餐饮服务

　　C: 单位将不动产无偿赠送给个人

　　D: 境外企业将其位于境内的土地使用权转让给境内单位使用

　　E: 房地产主管部门代收的住房专项维修基金

　　答案:C,D

　　解析:

　　选项A，不征收营业税;选项B，

　　对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供服务业中的旅店业、饮食业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税;选项E，房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金，不计征营业税。

　　(50) 当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有( )。

　　A: 购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处

　　B: 购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，且取得了销售方税务机关已经依法对销售方开具专用发票进行了查处证明的，可以依法准予抵扣进项税款

　　C: 对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款

　　D: 购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处

　　E: 对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款

　　答案:B,E

　　解析:

　　税法规定，当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款;购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，取得了销售方税务机关已经依法对销售方开具专用发票进行了查处证明的，可以依法准予抵扣进项税款。