2020年税务师考试《涉税相关法律》模拟试题及答案

　　一、单项选择题

　　1.甲公司因受疫情影响不能按期办理纳税申报，拟向主管税务机关提出延期申报申请。根据税务行政许可法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是( )。

　　A.甲公司应填写《延期申报申请核准表》

　　B.甲公司应单独提供确有困难不能正常申报的情况说明

　　C.税务机关应自受理申请之日起20个工作日内作出行政许可决定，特殊情况，经税务机关负责人批准，可以延长10个工作日

　　D.税务机关通过办税服务窗口向甲公司直接送达税务行政许可文书，且甲公司无异议的，由甲公司在税务行政许可文书末尾的签收栏签名或者盖章，注明收到日期，不再另行填写《税务文书送达回证》

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：税务机关办理对纳税人延期申报的核准，不再要求申请人填写《延期申报申请核准表》;(2)选项B：不再要求申请人单独提供确有困难不能正常申报的情况说明，改为申请人在《税务行政许可申请表》中填写申请理由;(3)选项C：税务机关应自受理申请之日起10个工作日内作出行政许可决定，特殊情况，经税务机关负责人批准，可以延长5个工作日。

　　2.根据《行政许可法》规定，下列文件中，可以设定行政许可的是( )。

　　A.财政部制定的规章

　　B.国务院决定

　　C.省级人民政府的决定

　　D.国家税务总局制定的税收规范性文件

　　【答案】B

　　【解析】只有法律、行政法规、地方性法规、国务院的决定、省级政府规章可以创设行政许可，其他任何法律文件(如部门规章、市县级地方政府规章)，都不能创设行政许可。

　　3.下列有关行政处罚追究时效的说法中，正确的是( )。

　　A.行政处罚的追究时效为2年，法律、行政法规另有规定的除外

　　B.对违反税收法律、法规行为的行政处罚追究时效为2年

　　C.违法行为有连续状态的，行政处罚的追究时效从行为终了之日起计算

　　D.行政处罚的追究时效，从违法行为被发现之日起计算

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：行政处罚的追究时效为2年，在违法行为发生后2年内未被行政机关发现的，不再给予行政处罚;法律另有规定的除外;(2)选项B：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚;(3)选项CD：行政处罚的追究时效，从违法行为发生之日起计算;违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。

　　4.根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制执行实施的说法中，正确的是( )。

　　A.实施行政强制执行时，行政机关不可以与当事人达成执行协议

　　B.作出行政强制执行决定前，行政机关无须事先催告当事人履行

　　C.实施行政强制执行，可以适用执行和解程序

　　D.行政强制执行不可以由法律、行政法规授权的组织实施

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项AC：行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议(执行和解);(2)选项B：行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务;(3)选项D：法律、行政法规授权的具有管理公共事务职能的组织在法定授权范围内，以自己的名义实施行政强制执行，适用《行政强制法》有关行政机关的规定。

　　5.根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》规定，申请人可依法一并提出对行政行为所依据的有关规定的审查申请。下列文件中，属于可以审查的规定是( )。

　　A.人民政府的规定

　　B.行政法规

　　C.国务院部门规章

　　D.县人大常委会的规定

　　【答案】A

　　【解析】公民、法人或其他组织在申请行政复议时，可一并提出对具体行政行为所依据的有关规定的审查申请。可以审查的“规定”是指国务院有关部门的规定、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定以及乡、镇人民政府的规定等。但这些规定不含国务院部、委员会规章和地方人民政府规章。

　　6.根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》《税务行政复议规则》规定，下列关于税务行政复议申请、审查的说法中，正确的是( )。

　　A.税务行政复议审查既涉及合法性审查，也涉及适当性审查，既涉及事实审，也涉及法律审

　　B.税务行政复议一律采取书面审查的办法，不采用听证的方式

　　C.案情复杂，不能在规定期限内作出复议决定的，可以适当延长期限，但延长期限不得超过60日

　　D.复议机关责令被申请人重新作出行政行为的，被申请人一般应当在30日内重新作出行政行为

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项B：税务行政复议原则上采用书面审查的办法，对重大、复杂的案件，申请人提出要求或行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。(2)选项C：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，但是延期不得超过“30日”。(3)选项D： 行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人应当在60日内重新作出具体行政行为;情况复杂，不能在规定期限内重新作出具体行政行为的，经行政复议机关批准，可以适当延期，但是延期不得超过30日。

　　7.根据《行政诉讼法》及司法解释规定，对复议机关决定维持原行政行为而当事人不服提起行政诉讼的案件，确定被告的规则是( )。

　　A.以作出原行政行为的行政机关为被告，复议机关作为第三人

　　B.以作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告

　　C.由当事人选择作出原行政行为的行政机关和复议机关二者之一作为被告

　　D.以复议机关为被告，以作出原行政行为的行政机关为第三人

　　【答案】B

　　【解析】经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告。

　　8.根据民事法律制度的规定，下列选项关于法人的表述中，正确的是( )。

　　A.法人的分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任由分支机构独立承担

　　B.法人的财产属于法人出资人共有

　　C.法人的人格与其创立人的人格不能分离

　　D.居委会、村委会属于机关法人

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：法人的分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任由法人承担;也可以先以该分支机构管理的财产承担，不足以承担的，由法人承担;(2)选项B：法人的财产属于法人所有，独立于法人成员的财产，独立于其捐助人或者出资人的其他财产;(3)选项C：法人的人格与其创立人和成员的人格是分离的，法人具有独立的人格。

　　9.根据民法理论，下列关于诉讼时效期间起算的表述中，错误的是( )。

　　A.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起计算

　　B.无民事行为能力人或者限制民事行为能力人对其法定代理人的请求权，诉讼时效期间自该法定代理终止之日起算

　　C.未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人受到侵害之日起计算

　　D.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算

　　【答案】C

　　【解析】选项C：未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人年满18周岁之日起计算。

　　10.2017年5月10日，甲借用乙的自行车，双方约定借期1个月。5月19日，甲决定买下该自行车，于是发微信告知乙。5月20日，乙回复同意。5月25日，甲将自行车款通过微信支付给乙。根据规定，甲取得该自行车所有权的时间是( )。

　　A.5月19日

　　B.5月20日

　　C.5月25日

　　D.5月10日

　　【答案】B

　　【解析】简易交付，是指在设立和转让动产物权之前，受让人已经占有该动产的，则物权变动自出让人和受让人之间订立的以物权变动为内容的法律行为生效时发生效力。

　　11.根据民法典的规定，遗失物自发布招领公告之日起( )内无人认领的，归国家所有。

　　A.6个月

　　B.1年

　　C.2年

　　D.5年

　　【答案】B

　　12.甲、乙、丙、丁按份共有一艘货船，份额分别为10%、20%、30%、40%。甲欲将其共有份额转让，戊愿意以50万元的价格购买，价款一次付清。根据民法典规定，下列选项中正确的是( )。

　　A.甲向戊转让其共有份额，须乙、丙、丁同意

　　B.经丙、丁同意，甲可向戊转让货船

　　C.如甲改由向乙转让其共有份额，丙、丁在同等条件下享有优先购买权

　　D.若甲未经通知其他共有人即与戊达成共有份额转让合同，乙、丙、丁有权撤销甲与戊之间的转让合同

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：按份共有人原则上可自由处分自己所有的份额，不需要经其他按份共有人同意。(2)选项B：经占份额2/3以上的按份共有人同意，可处分共有物、重大修缮共有物。(3)选项C：共有人之间转让共有份额的，除非共有人另有约定，否则其他共有人不得主张优先购买权。(4)选项D：优先购买权受到侵害的其他按份共有人，以其优先购买权受到侵害为由，仅请求撤销共有份额转让合同或者认定该合同无效的，不予支持。

　　13.根据民法理论，担保物权的特征之一是( )。

　　A.担保物权的设立以物的利用为目的

　　B.担保物权具有不可分性，即可以不依附于债权而单独设立

　　C.担保物权具有物上代位性

　　D.担保物权是为确保物权的实现而设立

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：担保物权以取得物的交换价值为目的，用益物权以物的利用为目的。(2)选项B：担保物权依赖于所担保的债权。(3)选项D：担保物权是为确保“债权实现”而设立的物权。

　　14.根据民法典的规定，下列选项关于土地承包经营权的表述中，不正确的是( )。

　　A.土地承包经营权登记时设立

　　B.土地承包经营权人有权将土地承包经营权互换、转让。但未经依法批准，不得将承包地用于非农建设

　　C.土地承包经营权人可以自主决定依法采取出租、入股或者其他方式向他人流转土地经营权

　　D.通过招标、拍卖、公开协商等方式承包农村土地,经依法登记取得权属证书的,可以依法采取出租、入股、抵押或者其他方式流转土地经营权

　　【答案】A

　　【解析】选项A：土地承包经营权自承包合同生效时设立。

　　15.撤销权是指债权人对债务人所为的危害债权的行为请求法院予以撤销的权利，下列关于撤销权属性、行使期间及适用情形的说法中，正确的是( )。

　　A.撤销权应自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起2年内行使

　　B.撤销权属于债的担保

　　C.撤销权人有权对收取的财产优先受偿

　　D.债务人为他人的债务提供担保，影响债权人的债权实现，债务人的相对人知道或者应当知道该情形的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：撤销权自债权人“知道或者应当知道撤销事由”之日起1年内行使;自债务人的“行为发生”之日起5年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭;(2)选项B：撤销权属于债的保全，而非债的担保。(3)选项C：行使撤销权的债权人，有权请求第三人返还财产，但就收取的财产并无优先受偿权。而应将收取的财产加入“债务人的责任财产”，作为全体债权人的一般担保。

　　16.根据民法典的规定，抵押权、质权、留置权并存时，下列选项关于拍卖、变卖担保财产所得的价款清偿的表述中，正确的是( )。

　　A.同一财产既设立抵押权又设立质权的，拍卖、变卖该财产所得的价款，按照登记、交付的时间先后确定清偿顺序

　　B.同一财产既设立抵押权又设立质权的，拍卖、变卖该财产所得的价款，抵押权优先于质权受偿

　　C.同一财产既设立抵押权又设立质权的，拍卖、变卖该财产所得的价款，质权优先于抵押权受偿

　　D.同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，先设立的担保物权优先受偿

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项ABC：同一财产既设立抵押权又设立质权的，拍卖、变卖该财产所得的价款按照登记、交付的时间先后确定清偿顺序;(2)选项D：同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。

　　17.根据民法典的规定，下列关于定金的表述中，正确的是( )。

　　A.收受定金一方不履行合同义务时，应当3倍返还定金

　　B.收受定金一方履行合同义务时，定金所有权发生转移

　　C.定金数额不得超过主合同标的额的20%

　　D.既约定定金又约定违约金的，一方违约时，当事人有权要求同时适用

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：收受定金一方不履行合同义务时，应当双倍返还定金。(2)选项B：定金一旦交付，其所有权即发生转移。(3)选项D：定金条款与违约金条款，只能适用其一，不能同时并用。

　　18.甲见邻居乙的房屋失火，而乙正好不在家，于是甲帮其把火扑灭，乙赶回后对甲表示感激。根据民法典的规定，下列选项的表述中不正确的是( )。

　　A.甲的行为构成正当无因管理

　　B.甲可请求乙偿还因管理事务而支出的必要费用

　　C.甲因管理事务受到损失的，可请求乙给予适当补偿

　　D.甲可请求乙支付适当报酬

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：管理事务有利于本人，并且不违反本人明示或者可推知意思的无因管理，属于正当无因管理。(2)选项BC：管理人可以请求受益人偿还因管理事务而支出的必要费用;管理人因管理事务受到损失的，可以请求受益人给予适当补偿。(3)选项D：管理人无报酬请求权、也无劳务费用请求权。

　　19.下列有关给付义务类型的说法中，正确的是( )。

　　A.买卖合同中出卖人交付标的物使用说明书的义务是附随义务

　　B.宾馆对旅客财产的安全保障义务是从给付义务

　　C.因卖方交付的标的物存在瑕疵致买方遭受损害而产生的损害赔偿义务是次给付义务

　　D.租赁合同订立后出租人交付租赁物的义务是后合同义务

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：属于从给付义务;(2)选项B：属于附随义务;(3)选项D：属于主给付义务。

　　20.下列合同中，属于双务、要式合同的是( )。

　　A.建设工程合同

　　B.赠与合同

　　C.借用合同

　　D.委托合同

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项BC：属于单务合同、不要式合同;(2)选项D：委托合同可以是双务合同，也可以是单务合同，并且，委托合同是不要式合同。