2021年税务师考试《涉税相关法律》章节习题：刑事法律制度

　　一、单项选择题

　　1.下列关于持有伪造的发票罪的表述中，说法正确的是(　)。

　　A.本罪中的发票不包括增值税专用发票

　　B.明知是伪造的发票而故意持有的，构成本罪

　　C.犯罪主体包括自然人和单位

　　D.犯罪主观方面包括故意和过失

　　2.一切犯罪行为共同侵犯的客体叫做(　)。

　　A.一般客体

　　B.特殊客体

　　C.同类客体

　　D.直接客体

　　3.下列对刑事责任年龄的表述正确的是(　)。

　　A.已满14周岁的人犯罪，应当负刑事责任

　　B.已满14周岁不满16周岁的人，有运输毒品行为的，应当负刑事责任

　　C.不满16周岁的人一概不负刑事责任

　　D.已满14周岁不满18周岁的人犯罪，应当从轻、减轻处罚

　　4.甲因犯骗取出口退税罪被判处5年有期徒刑。刑满释放后第3年，甲又因犯危险驾驶罪被判处拘役3个月。下列关于甲的行为是否构成累犯、是否可以适用缓刑、假释的说法中，正确的是(　)。

　　A.构成累犯，可以适用假释

　　B.构成累犯，可以适用缓刑

　　C.不构成累犯，可以适用假释

　　D.不构成累犯，可以适用缓刑

　　5.某公司财务主管人员王某在向税务机关缴纳10万元税款后，采取伪造报关单等手段，骗取国家出口退税15万元，按照我国刑法规定，王某构成(　)。

　　A.骗取出口退税罪

　　B.逃税罪

　　C.骗取出口退税罪和逃税罪

　　D.逃避追缴欠税罪

　　6.购买伪造的增值税专用发票又出售的，按(　)定罪处罚。

　　A.非法购买增值税专用发票罪

　　B.非法出售增值税专用发票罪

　　C.非法购买增值税专用发票罪和非法出售增值税专用发票罪

　　D.出售伪造的增值税专用发票罪

　　7.在刑法解释中与法律具有同等效力的法律解释是(　)。

　　A.全国人大常委会所作的解释

　　B.最高人民法院就审判工作中如何具体应用法律问题所作的解释

　　C.最高人民检察院就检察工作中如何具体应用法律问题所作的解释

　　D.著 名刑法学者对刑法所作的解释

　　8.黄某成立一公司，主要以单位名义实施虚开增值税专用发票的行为，虚开税款数额为545637元，其违法所得都被黄某用于个人经商和挥霍。法院应认定(　)。

　　A.黄某与单位构成共同犯罪

　　B.黄某的单位单独构成虚开增值税专用发票罪

　　C.本案属于自然人犯罪

　　D.因黄某情节不太严重，其行为不构成犯罪

　　9.根据《刑法》规定，下列关于死刑适用的说法中，不正确的是(　)。

　　A.审判的时候已满75周岁的人，不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外

　　B.对被判处死刑缓期执行的累犯，人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定对其限制减刑

　　C.判处死刑缓期执行的，在死刑缓期执行期间，如果确有重大立功表现，2年期满以后，减为20年有期徒刑

　　D.死刑缓期执行可以由高级人民法院判决或核准，执行死刑

　　10.关于自首的量刑情节，下列说法正确的是(　)。

　　A.对于自首的犯罪分子，应当从轻或者减轻处罚

　　B.对于自首的犯罪分子，可以予以免除处罚

　　C.对于自首的犯罪分子，犯罪较轻的，可以免除处罚

　　D.对于自首的犯罪分子，应当减轻处罚

　　11.“情节严重”是多数涉税渎职犯罪的法定要件。根据有关司法解释，下列选项的犯罪中，徇私舞弊致使国家税收损失累计达10万元以上的，可以立案，(　)除外。

　　A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

　　B.徇私舞弊不征、少征税款罪

　　C.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

　　D.违法提供出口退税凭证罪

　　12.会计王某为某公司提供虚假资信证明，收取该公司好处费人民币6000元，当有关部门追究其责任时，王某将收受的6000元退还给该公司。王某的行为属于(　)。

　　A.犯罪未遂

　　B.犯罪中止

　　C.犯罪既遂

　　D.犯罪预备

　　13.下列关于涉及发票类的犯罪的客观方面表述中，错误的是(　)。

　　A.非法购买增值税专用发票罪客观方面表现为行为人只能从合法拥有真增值税专用发票的单位或者个人手中购买增值税专用发票

　　B.购买伪造的增值税专用发票罪，客观方面表现在数量上是25份以上或者票面金额累计在10万元以上

　　C.擅自制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票票面金额累计在40万元以上是非法制造、出售非法制造的发票罪的客观表现之一

　　D.非法出售普通发票罪在客观方面要求非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上

　　14.下列有关减刑以后实际执行的刑期的表述中错误的是(　)。

　　A.判处管制的，不能少于原判刑期的1/2

　　B.判处无期徒刑的，不能少于13年

　　C.判处无期徒刑的，不能少于10年

　　D.判处有期徒刑的，不能少于原判刑期的1/2

　　15.甲犯危害国家安全罪被判处5年有期徒刑，期满释放6年后又犯杀人罪。关于甲的行为，下列判断正确的是(　)。

　　A.甲成立一般累犯

　　B.甲成立特殊累犯

　　C.甲成立一般累犯和特殊累犯

　　D.甲不成立一般累犯

　　16.关于数罪并罚的适用，下列说法错误的是(　)。

　　A.判决宣告以前一人犯数罪的，按照折中原则决定应当执行的刑罚

　　B.刑罚执行完毕以前发现漏罪的，采用“先并后减”的方法进行数罪并罚

　　C.刑罚执行完毕以后又犯新罪的，采用“先减后并”的方法进行数罪并罚

　　D.刑罚执行完毕以前又犯新罪的，采用“先减后并”的方法进行数罪并罚

　　17.下列关于徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的说法中正确的是(　)。

　　A.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪侵犯的客体是税务机关的税收征管秩序和司法机关正常的刑事司法活动秩序

　　B.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的犯罪主体是一般主体

　　C.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪在主观方面表现为故意，过失不构成本罪

　　D.税务工作人员在发售发票、抵扣税款工作中，由于疏忽大意，严重不负责任，致使国家遭受损失的，构成本罪

　　18.李某犯骗取出口退税罪，骗取国家出口退税款数额较大，根据《刑法》规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金。那么，对李某的追诉时效为(　)。

　　A.5年

　　B.10年

　　C.15年

　　D.20年

　　二、多项选择题

　　19.根据刑法理论，选择性犯罪的构成要件包括(　)。

　　A.危害行为

　　B.犯罪方法

　　C.危害结果

　　D.犯罪时间

　　E.犯罪地点

　　20.根据《刑法》规定，(　)应当追究刑事责任。

　　A.15周岁的甲批量销售伪造的增值税专用发票

　　B.15周岁的乙故意伤害致人重伤

　　C.15周岁的丙运输海洛因9000克

　　D.15周岁的丁抢夺他人物品

　　E.15周岁的戊放火烧毁他人房屋

　　21.下列选项符合重大立功表现的有(　)。

　　A.犯罪分子有检举、揭发他人重大犯罪行为

　　B.犯罪分子阻止他人重大犯罪活动

　　C.犯罪分子提供侦破其他重大案件的重要线索

　　D.犯罪分子协助司法机关抓捕其他重大犯罪嫌疑人

　　E.犯罪分子具有有利于国家和社会的突出表现

　　22.根据《刑法》规定，下列对危害税收征管罪的表述中，正确的有(　)。

　　A.危害税收征管罪的犯罪主体不包括个人

　　B.逃税罪的犯罪主体是纳税人

　　C.犯罪主观方面只能是故意

　　D.渎职罪属于危害税收征管罪的范围

　　E.犯罪客体是国家的税收征管制度

　　23.下列选项中，属于徇私舞弊型涉税渎职犯罪的有(　)。

　　A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

　　B.徇私舞弊不征、少征税款罪

　　C.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

　　D.违法提供出口退税凭证罪

　　E.玩忽职守罪

　　24.逃税罪在客观方面的表现包括(　)。

　　A.不履行纳税申报义务

　　B.以暴力方式拒不缴纳税款

　　C.以威胁方法拒不缴纳税款

　　D.欠缴税款，采取转移资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款

　　E.进行虚假的纳税申报

　　25.下列各项中，属于违法提供出口退税凭证罪中“致使国家利益遭受重大损失”的有(　)。

　　A.徇私舞弊，致使国家税收损失累计12万元

　　B.徇私舞弊，致使国家税收损失累计5万元，具有索贿情节

　　C.徇私舞弊，致使国家税收损失累计20万元

　　D.徇私舞弊，致使国家税收损失累计8万元

　　E.徇私舞弊，致使国家税收损失累计40万元

　　26.根据刑法的规定，关于徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪的区别，下列说法正确的有(　)。

　　A.徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体是司法工作人员;而徇私枉法罪的犯罪主体是行政执法人员

　　B.徇私舞弊不移交刑事案件罪的主观方面只能是故意;而徇私枉法罪的主观方面可以是过失

　　C.徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪的客观上都可能对明知是有罪的人而故意包庇不使其受刑事追诉

　　D.徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私枉法罪都要求达到“情节严重”的程度才构成犯罪

　　E.徇私舞弊不移交刑事案件罪要求达到“情节严重”的程度才构成犯罪;而徇私枉法罪没有“情节严重”的要求