2021年税务师考试《涉税相关法律》章节习题：行政处罚法律制度_第2页

　　参考答案及解析

　　一、单项选择题

　　1.【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核税收违法案件的审理程序。在审理方式上，重大税务案件审理采取书面审理和会议审理结合的方式。

　　2.【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核税务行政处罚裁量权行使规则。税务行政处罚裁量权，是指税务机关根据法律、法规和规章的规定，综合考虑税收违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度，选择处罚种类和幅度并作出处罚决定的权力。所以选项A错误。税务行政处罚的种类不包括拘留。所以选项B错误。行使税务行政处罚裁量权，应当在法律、法规、规章规定的种类和幅度内，依照法定权限，遵守法定程序，保障当事人合法权益。所以选项C错误。非因法定事由并经法定程序，不得随意改变已经生效的行政行为。所以选项D正确。

　　3.【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核涉嫌犯罪案件的移送程序。对于专案组应在多少日内完成情况核实并没有具体规定。所以选项A错误。行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起3日内，提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督。所以选项B错误，选项C正确。批准移送涉嫌犯罪案件的决定，并非以重大案件审理委员会的名义作出。所以选项D错误。

　　4.【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序。行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起3日内，提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督。

　　5.【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核税收违法行为及其处罚规定。税务机关对公民作出2000元以上罚款或对法人或其他组织作出10000元以上罚款的，当事人有权要求听证。所以选项A错误。税务行政处罚听证程序适用范围一般限于较大数额的罚款案件，其他如没收违法所得、停止办理出口退税等不适用听证程序。所以选项C错误。当事人依法要求听证的，税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。所以选项C错误，选项D正确。

　　6.【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核行政处罚简易程序中的行政处罚决定书。行政处罚决定书应当载明当事人的违法行为、行政处罚依据、罚款数额、时间、地点以及行政机关名称，并由执法人员签名或者盖章。

　　7.【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核行政处罚的强制执行。根据《税收征收管理法》的规定，只有当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关才可以采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。

　　8.【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核行政处罚的适用。应当依法从轻或者减轻处罚的情况有：已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的;主动消除或减轻违法行为危害结果的;受他人胁迫有违法行为的;配合行政机关查处违法行为有立功表现的;其他依法从轻或减轻行政处罚的情况。

　　9.【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核警告的设定和实施。税务机关的行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税以及吊销税务行政许可证件四种，而不包括拘留。

　　10.【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核行政许可实施主体与行政处罚实施主体的区别。《行政许可法》规定省级政府经国务院批准后可以决定相对集中行政许可权，而《行政处罚法》规定的是以国务院名义或国务院授权省级政府可以决定相对集中。行政许可与行政处罚关于授权实施的规定，在依据、对象、名义、责任方面都完全一致，无区别。行政许可与行政处罚的委托实施在依据、名义、责任、不得转委托方面是一致的，但是还存在两个重要的不同之处：其一是被委托对象不同，行政许可委托其他行政机关，行政处罚委托管理公共事务的事业组织;其二是对公告要求不同。

　　11.【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核税务机关作出的责令限期改正的性质。责令限期改正是一种行政命令，不是税务行政处罚。所以选项A错误。责令限期改正的形式包括责令停止税收违法行为、责令改正税收违法行为、责令限期进行纳税调整等，不包括责令停产停业。所以选项B错误。责令限期改正是对税务违法行为的后果及其行为本身的纠正，要么停止违法行为，要么消除违法行为的后果。而税务行政处罚是一种制裁，是对税务违法行为人财产权利的一种限制或剥

　　12.【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核罚款数额的设定和罚款决定的实施。国务院各部门制定的规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元;对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，但是最高不得超过30000元，没有违法所得的，设定罚款不得超过10000元;超过上述限额的，应当报国务院批准。

　　13.【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核行政处罚听证程序、行政诉讼被告。行政处罚中应当告知当事人有听证权利的情况不包括行政拘留。所以选项A错误。限制人身自由的行政处罚只能由公安机关实施，派出所无权实施限制人身自由的行政处罚。所以选项B正确。拘留不属于复议前置的情况。所以选项C错误。《行政处罚法》第45条规定，当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。所以选项D错误。

　　二、多项选择题

　　14.【正确答案】CE

　　【答案解析】本题考核行政处罚的种类。行政处罚的种类包括：行政拘留;责令停产停业;暂扣或吊销许可证、执照;罚款;没收违法所得和没收非法财物;警告。选项A属于行政许可的撤销;选项B属于财产强制措施;选项D属于行政机关内部的管理行为。

　　15.【正确答案】CDE

　　【答案解析】本题考核行政处罚实施主体。根据《行政处罚法》的规定，行政拘留只能由公安机关实施，其他任何行政机关都无此种权限。所以选项A错误。国务院或者经国务院授权的省、自治区、直辖市人民政府可以决定一个行政机关行使有关的行政处罚权。所以选项B错误。对同一违法行为只能给予一次罚款的行政处罚。所以选项D正确。《行政处罚法》第17条规定，法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚。所以选项E正确。

　　16.【正确答案】ABD

　　【答案解析】本题考核行政处罚一般程序。行政机关在作出行政处罚决定前，应当告知当事人作出处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。

　　17.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】本题考核行政处罚法定原则。行政处罚法定原则不包括内容法定。

　　18.【正确答案】AB

　　【答案解析】本题考核行政处罚决定程序。行政处罚决定程序包括简易程序和一般程序。其中听证程序是一般程序的特殊环节。

　　19.【正确答案】ABC

　　【答案解析】本题考核行政处罚的听证程序。根据《行政处罚法》的规定，当事人可以亲自参加听证，也可以委托1至2人代理。听证由行政机关指定的非本案调查人员主持。行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利;当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。听证主持人无权对调查人员所取得证据的效力作出认定。听证笔录是作出行政处罚决定的重要依据之一，而不是唯一依据。

　　20.【正确答案】BCD

　　【答案解析】本题考核《行政处罚法》和《治安管理处罚法》对行政处罚管辖与适用、追究时效的规定。不满14周岁的人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教;已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的，应当从轻或者减轻行政处罚。所以选项A错误。根据《行政处罚法》的规定，行政处罚的追究时效，违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。 所以选项E错误。