2020年税务师《涉税相关法律》预习题及答案12_第2页

二、多项选择题

1.下列各项收入中，不属于“工资、薪金所得”征税范围的有()。

A.退休人员再任职取得的收入

B.员工行权之前将股票期权转让的转让净收入

C.员工将行权之后将股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额

D.加班工资

E.限售股解禁后的所得

[答案]：CE

[解析]：员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免规定计算缴纳个人所得税，故选项C不属于工资、薪金所得税目。限售股解禁后的所得是按财产转让所得计税的。

2.下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目有()。

A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C.某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得

D.个人取得特许权的经济赔偿收入

E.提供著作权的使用权取得的所得

[答案]：ABD

[解析]：某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得按“工资、薪金”征收个人所得税;提供著作权的使用权取得的所得按“稿酬所得”征收个人所得税。

3.下列关于个人所得税，表述准确的有()。

A.个人转让自用达5年以上，并且是生活用房取得的所得免征个人所得税

B.某股份公司职工因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征

C.某合伙企业为个人投资者购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税

D.企业年金的个人缴费的部分，能够在个人当月工资、薪金中计算个人所得税时扣除

E.个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税

[答案]：ACE

[解析]：选项B，企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的，按“工资、薪金项目”计征个人所得税;选项D，企业年金的个人缴费的部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。

4.根据个人所得税申报和缴纳的相关规定，下列说法准确的有()。

A.对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月15日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补

B.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由纳税人在次月的15日内缴入国库

C.个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补

D.劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额

E.个人所得税扣缴手续费由税务机构按所扣缴税款付给5%的手续费

[答案]：ABD

[解析]：个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的15日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补;个人所得税扣缴手续费由税务机构按所扣缴税款付给2%的手续费(提示：印花税手续费是5%)。

5.下列项目中，可免征个人所得税的有()。

A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

B.个人举报犯罪行为获得的奖金

C.退休人员再任职取得的收入

D.个人购买体育彩票获得中奖收入5000元

E.大学教授业余时间外出授课

[答案]：ABD

[解析]：退休人员再任职取得的收入，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税;个人购买体育彩票中奖，一次中奖收入在1万元以下的，暂免税;大学教授业余时间外出授课按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

6.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有()。

A.转让地上建筑物产权

B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C.将房屋产权赠与直系亲属的

D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

E.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

[答案]：ADE

[解析]：被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的，属于土地增值税的征税范围，但是暂免征收;以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的，要缴纳土地增值税。

7.房地产开发企业将开发产品用于下列()项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。

A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产

B.开发的部分房地产用于职工福利

C.开发的部分房地产用于出租

D.开发的部分房地产用于对外投资

E.开发的部分房地产用于办公自用

[答案]：ABD

[解析]：房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移，不征收土地增值税。

8.下列情形中()应采取预征方法征收土地增值税、后清算税款的征税办法。

A.开发小区先行转让部分房地产的

B.预售商品房的

C.赊销旧房地产的

D.合作建房分别出售的

E.建造普通标准住宅出售的

[答案]：AB

[解析]：纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，因为涉及成本核算或其他原因，无法据实计算土地增值税的，能够预征土地增值税，待该项目全部竣工，办理结算后再实行清算，多退少补。具体包括：1.纳税人实行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去;2.纳税人以预售方式转让房地产的。

9.下列按产权转移书据计税贴花的有()。

A.土地使用权出让合同

B.土地使用权转让合同

C.商品房销售合同

D.发电厂与电网之间的购销电合同

E.专利权转让合同

[答案]：ABCE

[解析]：选项D，按购销合同贴花。

10.下列项目中，能够减免印花税的有()。

A.贴息贷款合同

B.国务院批准改制中的上市公司国有股权无偿转让的合同

C.经济适用房的购买人持有的购买合同

D.外国政府向我国企业提供优惠贷款的合同

E.企业将其财产赠送给学校的书据

[答案]：ABCE

[解析]：外国政府向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款的合同免税。