2020年税务师《涉税相关法律》基础试题（十三）

综合分析题(一)

甲因犯逃避缴纳税款罪，被判处有期徒刑3年，出狱半年后的某日，甲到乙家借钱，甲进屋后发现乙不在家，遂翻箱倒柜顺走了乙的一张储蓄卡及身份证，事后，甲通过乙的身份证号码试出储蓄卡密码，到商场刷卡购买了价值2万元的项链，案发后，公安机关认为甲有盗窃犯罪嫌疑，即对其实施拘传。在派出所，甲乘民警应对突发事件、无人看管之机逃跑，半年后，甲的朋友丙得知甲行踪后，告知其公安正在对他进行网上通缉，甲因害怕，主动到派出所交待了自己的罪行。

1.下列关于本案犯罪嫌疑人犯罪形态的说法中，正确的有(　)。

A.甲的行为，构成盗窃罪的预备

B.甲的行为，构成盗窃罪的中止

C.甲的行为，构成盗窃罪的既遂

D.对甲的行为，可以从轻或减轻处罚

E.对甲的行为，应当从轻或减轻处罚

『正确答案』C

『答案解析』本题考核犯罪形态。甲盗窃储蓄卡并使用，构成盗窃罪既遂。所以选项AB错误。对于既遂犯，在没有给出自首、立功等情节时，没有从轻、减轻的处理。所以选项DE错误。

2.下列关于甲的行为属性的说法中，正确的有(　)。

A.甲的逃跑行为，不属于量刑时的法定情节

B.甲到派出所交代自己罪行的行为，属于立功

C.甲到派出所交代自己罪行的行为，属于自首

D.甲的盗窃行为，构成累犯

E.甲的逃跑行为，属于量刑时的酌定情节

『正确答案』ACDE

『答案解析』本题考核量刑情节。甲的逃跑行为属于犯罪后的态度问题，为酌定量刑情节。所以选项A正确，选项E正确。犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的，视为自动投案。所以选项B错误，选项C正确。甲在前罪执行完毕后5年内又犯盗窃罪，构成累犯。所以选项D正确。

3.根据《刑法》规定，下列关于累犯的说法中，正确的有(　)。

A.曾被判处有期徒刑，在刑罚执行完毕5年以内又犯罪的，构成一般累犯

B.故意犯罪和过失犯罪都可以构成累犯

C.前罪或者后罪中有被判处拘役、管制或者单处附加刑情况的，不构成累犯

D.累犯适用于所有犯罪分子

E.对被假释的人不适用累犯规定

『正确答案』C

『答案解析』本题考核累犯。一般累犯，是指被判处有期徒刑以上刑罚的犯罪分子，刑罚执行完毕或者赦免以后，在5年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪的情况。所以选项A错误，选项C正确。一般累犯要求前罪和后罪都必须是故意犯罪。所以选项B错误。不满18周岁的人犯罪的，不成立累犯。所以选项D错误。被假释的人适用累犯的规定。所以选项E错误。

4.根据《刑法》规定，下列关于甲自首认定的说法中，正确的有(　)。

A.若甲犯罪事实被发觉后，在亲友规劝下由亲友陪同投案，并如实供述自己罪行，则构成自首

B.若甲犯罪事实虽被发觉，但在未被公安机关采取强制措施时，主动、直接向公司机关投案并如实供述自己罪行，则构成自首

C.若甲被采取强制措施后，如实供述公安机关尚未掌握的本人其他犯罪行为的，不构成特别自首

D.若甲犯罪事实未被发觉，主动、直接向公安机关投案，并如实供述自己罪行，则构成自首

E.若甲主动投案，并如实供述自己罪行，但在一审判决前又翻供，则不构成自首

『正确答案』ABD

『答案解析』本题考核自首。并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的，视为自动投案。如实供述自己罪行的构成自首。所以选项A正确。犯罪事实虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案，视为自动投案。如实供述自己罪行的构成自首。所以选项B正确。被采取强制措施的犯罪嫌疑人，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，构成特别自首。所以选项C错误。犯罪事实未被发觉，自动投案并如实供述自己罪行的，构成一般自首。所以选项D正确。

犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首，但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。所以选项E正确。

综合分析题(二)

李某与王某共同出资在某市开设香客来餐饮有限公司，于2017年3月28日办理了税务登记。由于效益不好，餐饮公司于2018年11月31日停业。税务部门对该餐饮公司纳税情况进行检查时，发现其在经营期间应缴纳城建税、教育费附加等共计70834元，但餐饮公司隐瞒经营收入，虚假申报，实际申报缴纳税款1896元。此外，李某与他人通谋，于2018年6月购买50份伪造的增值税专用发票，未被有关机关发现。

1.税务部门对餐饮公司应采取的正确措施有(　)。

A.按《税收征收管理法》的有关规定进行处罚

B.对餐饮公司未缴纳的税款予以补征，并加收滞纳金

C.如餐饮公司是初犯，在补缴了应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚后，也可以不予追究刑事责任

D.餐饮公司逃税数额已达到法定犯罪标准，应将此案移送司法机关查处

E.对李某购买伪造的增值税专用发票的行为，只能给予行政处罚，而不应将此案移送司法机关查处

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核逃税罪与购买伪造的增值税专用发票罪的相关规定。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。有前面行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。