2019年税务师考试《涉税相关法律》密训试题及答案（三）_第3页

答案及解析

一、单项选择题

1.

【答案】 D

【解析】 本题考核特殊的普通合伙企业。根据合伙企业法规定，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。

2.

【答案】 C

【解析】 本题考核个人独资企业解散时财产的清偿顺序。《个人投资企业法》规定，个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿：(一)所欠职工工资和社会保险费用;(二)所欠税款;(三)其他债务。

3.

【答案】 D

【解析】 本题考核分支机构责任承担。(1)分支机构的民事责任由设立该分支机构的个人独资企业承担。所以选项A错误。(2)投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员不得有下列行为：擅自以企业财产提供担保;未经投资人同意，从事与本企业相竞争的业务;未经投资人同意，同本企业订立合同或者进行交易。受托人或被聘用人不是绝对不可以从事上述行为，关键前提是看投资人是否同意。未经投资人同意，不可以;如果投资人同意，则可以。所以选项B、C错误，选项D正确。

4.

【答案】 B

【解析】 本题考核合伙人法定退伙。《合伙企业法》的规定：合伙人有下列情形之一的，当然退伙：(一)作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡;(二)个人丧失偿债能力;(三)作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭撤销，或者被宣告破产;(四)法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格;(五)合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。

5.

【答案】 D

【解析】 本题考核有限合伙企业的规定。有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任;普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。

6.

【答案】C

【解析】本题考核普通合伙企业的设立。普通合伙企业可以由自然人组成，也可以由法人或其他组织组成，但需要有2个以上合伙人，且国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人，所以选项A、B错误;普通合伙企业的合伙人可以用劳务出资，有限合伙人不得以劳务出资，所以选项D错误。

7.

【答案】B

【解析】根据规定，合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，对该合伙人在合伙企业中的财产份额享有合法继承权的继承人，按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一致同意，从继承开始之日起，取得该合伙企业的合伙人资格。

8.

【答案】B

【解析】有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易;但是，合伙协议另有约定的除外。所以选项A符合法律规定。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。所以选项B不符合法律规定。有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质;但是，合伙协议另有约定的除外。所以选项C符合法律规定。有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。所以选项D符合法律规定。

9.

【答案】C

【解析】根据《合伙企业法》第82条的规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙人转变为有限合伙人，或者有限合伙人转变为普通合伙人，应当经全体合伙人一致同意。第83条规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。故选C。

10.

【答案】A

【解析】本题考核《合伙企业登记管理办法》的相关规定。《合伙企业登记管理办法》的相关规定，申请人提交的登记申请材料齐全、符合法定形式，企业登记机关能够当场登记的，应予当场登记，发给合伙企业营业执照。除前款规定情形外，企业登记机关应当自受理申请之日起20日内，作出是否变更登记的决定。予以变更登记的，应当进行变更登记;不予变更登记的，应当给予书面答复，并说明理由。

二、多项选择题

1.

【答案】 BE

【解析】 本题考核普通合伙企业的出资。合伙人可以分期缴付出资，不必实缴。对首次缴付的出资额，没有法定限制。以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。

2.

【答案】 BDE

【解析】 本题考核普通合伙企业合伙事务执行中合伙人的权利。合伙人对执行合伙事务享有同等的权利。据此，各合伙人无论其出资多少，都有权平等享有执行合伙企业事务的权利。所以选项A错误。按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务。所以选项B正确。不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况。所以选项C错误。受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托。所以选项D正确。合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议。提出异议时，应当暂停该项事务的执行。如果发生争议，依照《合伙企业法》第30条规定作出决定。所以选项E正确。

3.

【答案】 ACD

【解析】 本题考核个人独资企业与个体工商户的区别。个人独资企业与个体工商户的责任范围不同。个人独资企业一般情况下以其个人财产对企业债务承担无限责任;个体工商户的债务属个人经营的，以个人财产承担;家庭经营的，则以家庭财产承担。所以选项A正确。个人独资企业与个体工商户都不具有法人资格。所以选项B错误。个人独资企业与个体工商户的法律地位不同，个人独资企业是经营实体，是一种企业组织形态，个体工商户则不采用企业形态。所以选项C正确。个人独资企业与个体工商户适用法律不同。个人独资企业依照《个人独资企业法》设立;个体工商户依照《民法总则》、《城乡个体工商户管理暂行条例》设立。所以选项D正确。个人独资企业与个体工商户的出资人不同。个人独资企业的出资人只能是一个自然人，个体工商户可以是一个自然人出资设立，也可以是家庭共同财产出资设立。所以选项E错误。

4.

【答案】 BDE

【解析】本题考核个人独资企业的管理。投资人对受托人职权的限制，不得对抗善意第三人。所以选项A、C涉及的行为有效。

5.

【答案】ADE

【解析】本题考核合伙企业债务的清偿。合伙人之间约定的债务分担比例对债权人没有约束力。债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的1人或者数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索。

6.

【答案】AE

【解析】有限合伙人不能以劳务出资，所以选项B错误。有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。所以选项C错误。有限合伙企业中的合伙协议可以约定将全部利润分配给部分合伙人，但是不能约定全部亏损由部分合伙人承担。所以选项D错误。

7.

【答案】BD

【解析】合伙企业可设立分支机构，领取营业执照，但不是法人的营业执照，因为合伙企业不是法人。选项 A错误。合伙企业的财产由全体合伙人依法共同管理和使用，而不是由执行合伙企业的合伙人管理和使用。选项C错误。合伙企业中退伙的合伙人对退伙前已发生的债务，与其他合伙人承担连带责任。选项E错误。

8.

【答案】ABDE

【解析】除合伙协议另有约定或经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易。

9.

【答案】ABD

【解析】 选项A说法错误。《民法通则》第58条第1款第(一)项规定，无民事行为能力人实施的民事行为无效。据此可知，甲作为无民事行为能力人与丁签订的生意合同无效。

选项B说法错误。《合伙企业法》第49条第1款规定，合伙人有下列情形之一的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名：(一)未履行出资义务;(二)因故意或者重大过失给合伙企业造成损失;(三)执行合伙事务时有不正当行为;(四)发生合伙协议约定的事由。据此可知，普通合伙人丧失行为能力不属于除名退伙的条件。

选项C说法正确。《合伙企业法》第48条第2款规定，合伙人被依法认定为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经其他合伙人一致同意，可以依法转为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业。其他合伙人未能一致同意的，该无民事行为能力或者限制民事行为能力的合伙人退伙。

选项D说法错误。根据《合伙企业法》第48条第2款的规定可知，普通合伙人丧失行为能力，并不当然导致退伙。因此，退伙事由实际发生之日才是退伙生效之日。

10.

【答案】BCD

【解析】本题考核有限合伙企业事务的执行。选项BCD符合题意。

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