2019年税务师考试《涉税相关法律》精选练习（2）_第2页

【多选题】行政执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的，依照法律规定(　)。

A.必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据

B.应当当场将行政处罚决定书交付当事人

C.应当自收缴罚款之日起2日内，将罚款交至行政机关

D.应当自收缴罚款之日起15日内，将罚款交至指定银行

E.行政机关应当择日举行听证

『正确答案』ABC

『答案解析』本题考核行政处罚的简易程序和当场收缴罚款的规定。根据《行政处罚法》规定，执法人员可以当场作出行政处罚决定并收缴罚款的情形有：依法给予20元以下的罚款的;不当场收缴事后难以执行的。行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据。所以选项A正确。执法人员当场作出行政处罚的，应当将行政处罚决定书当场交付当事人。所以选项B正确。执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴之日起2日内，交至行政机关。所以选项C正确，选项D错误。责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚适用听证程序，当场作出行政处罚决定并收缴罚款的情况不适用听证程序。

【多选题】行政执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的，依照法律规定(　)。

A.必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据

B.应当当场将行政处罚决定书交付当事人

C.应当自收缴罚款之日起2日内，将罚款交至行政机关

D.应当自收缴罚款之日起15日内，将罚款交至指定银行

E.行政机关应当择日举行听证

『正确答案』ABC

『答案解析』本题考核行政处罚的简易程序和当场收缴罚款的规定。根据《行政处罚法》规定，执法人员可以当场作出行政处罚决定并收缴罚款的情形有：依法给予20元以下的罚款的;不当场收缴事后难以执行的。行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据。所以选项A正确。执法人员当场作出行政处罚的，应当将行政处罚决定书当场交付当事人。所以选项B正确。执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴之日起2日内，交至行政机关。所以选项C正确，选项D错误。责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚适用听证程序，当场作出行政处罚决定并收缴罚款的情况不适用听证程序。

【多选题】某纳税人经申请取得某项发票使用许可后，税务机关发现该纳税人多次实施发票违法行为。在税务机关对其作出吊销该许可证的决定前，该纳税人要求举行听证。根据法律及有关规定，下列说法中错误的有(　)。

A.纳税人的听证要求应当在税务机关告知听证权利后3日内提出

B.当事人要求听证符合条件的，税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证

C.对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，税务处罚决定不能成立，当事人放弃听证权利或者被正当取消听证权利的除外

D.当事人不可以委托代理人参加听证

E.当事人无正当理由不参加听证的，听证中止，待障碍消除后恢复听证程序

『正确答案』DE

『答案解析』本题考核税务行政处罚听证程序。当事人可以亲自参加听证，也可以委托1～2人代理。所以选项D说法错误。当事人无正当理由不参加听证的，视为放弃听证权利，听证应当予以终止。所以选项E说法错误。

【多选题】工商管理部门欲对王某非法制造刀具给予行政处罚，在调查过程中发现王某的住处有一把带血的刀，经审查认为王某涉嫌致人重伤。针对此事项，下列选项中说法正确的有(　)。

A.该工商管理部门可以根据非法制造刀具这一行为给予王某罚款2000元

B.该工商管理部门应当将案件移送公安机关进行调查

C.该工商管理部门应当立即指定2名或者2名以上行政执法人员组成专案组

D.该工商管理部门可以直接判处王某5年有期徒刑，交由公安机关执行

E.该工商管理部门应当妥善保管这把带血的刀具

『正确答案』ABCE

『答案解析』本题考核行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序。行政机关对于触犯刑法的案件无管辖权，其不能作出刑事处罚决定。所以选项D错误。

【单选题】下列关于行政强制的概念和种类表述正确的是(　)。(见《经典题解》P56)

A.行政强制是一种不可诉的具体行政行为

B.行政强制措施可以对公民的人身自由实施长久性的限制

C.划拨存款、汇款是行政强制执行的方式

D.加处罚款或者滞纳金是行政强制措施的种类

『正确答案』C

『答案解析』本题考核行政强制的概念和种类。行政强制是一种可诉的具体行政行为。所以选项A错误。行政强制措施可以对公民的人身自由实施暂时性的限制，而不是长久性的。所以选项B错误。选项D属于行政强制执行的方式。

【单选题】根据《行政强制法》，下列关于行政强制执行的说法中，错误的是(　)

A.行政机关不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定

B.行政机关应当充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行记录、复核

C.在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，行政机关应当作出立即强制执行决定

D.行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议

『正确答案』C

『答案解析』本题考核行政强制执行实施的一般规定。在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，行政机关可以(而非应当)作出立即强制执行决定。

【单选题】根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制执行的说法中，正确的是(　)。

A.行政机关不得对公民、法人或其他组织采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使其履行相关行政决定

B.执行协议可以约定分阶段履行;当事人采取补救措施的，应当减免加处的罚款或滞纳金

C.对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，经行政机关予以公告并限期当事人自行拆除后，当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不拆除的，行政机关可以依法强制拆除

D.行政机关一律不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行

『正确答案』C

『答案解析』本题考核行政强制执行。行政机关不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使其履行相关行政决定。这是人性化的规定，对象仅指居民生活。所以选项A错误。执行协议可以约定分阶段履行;当事人采取补救措施的，可以减免加处的罚款或滞纳金。所以选项B中的“应当”表述错误。行政机关不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行。但是，情况紧急的除外。即尊重当事人的休息权，防止搞“突然袭击”和扰民，但也不是绝对的，紧急情况除外。所以选项D错误。

【单选题】根据《行政强制法》的规定，代履行应当遵循的规则不包括(　)。

A.代履行不得采用暴力、胁迫的方式

B.代履行前应送达代履行决定书

C.代履行时作出决定的行政机关应派员到场监督

D.实施代履行应事先经过公证机关公证或者有关机构鉴证

『正确答案』D

『答案解析』本题考核代履行。实施代履行无须经过公证机关或者有关机构鉴证。

【单选题】石湖县政府以文件形式规定：因禽类宰杀市场管理需要，石湖县所有禽类宰杀单位或者个体户，须在规定期限内到县政府临时成立的禽类管理办公室申请办理禽类宰杀证，违者予以罚款。个体户陈某未按文件规定申请办理禽类宰杀证，禽类管理办公室对陈某罚款500元。下列关于该案行政复议或者行政诉讼的表述中，正确的是(　)。

A.陈某对罚款不服申请复议时，若一并对石湖县政府的文件提出审查申请，复议机关应当转送有权机关依法处理

B.石湖县政府的文件虽属违法设定许可和处罚，但是行政复议程序中复议机关对该文件一概不予审查

C.陈某对罚款不服申请复议时，可一并对石湖县政府的文件提出审查申请

D.禽类管理办公室以自己的名义作出罚款决定，陈某申请复议时应以其为被申请人

『正确答案』C

『答案解析』本题考点涉及(1)行政主体的认定→被申请人(或被告)

临时机构→不具有行政主体资格→不能作为被申请人或被告(D错)→设立临时机构的政府做被告

(2)规范性文件的效力层级→是否属于行政复议或行政诉讼的受案范围→受理机关的处理

县政府的文件属于其他规范性文件→可以附带申请复议或提起诉讼(“一概”太绝对，B错，C对)→复议机关的处理→有权审查的自己审查，无权审查的转送(本题的文件是县政府自己制定的，所以有权审查，不必移送。A错)

【多选题】根据《行政诉讼法》及司法解释，属于行政诉讼受案范围的情形包括(　)。

A.某区派出所因张某打架斗殴，对其作出拘留10日的处罚

B.乡政府制定文件，要求本乡村民举办婚宴每桌不超过300元

C.某县政府建议本县农民种植特定大白菜，农民王某不服而起诉

D.赵某对某县税务局对其处以的500元罚款不服

E.某行政机关以钟某违法取得行政许可为由撤销其行政许可证，钟某不服

『正确答案』ADE

『答案解析』本题考核行政诉讼受案范围。对行政处罚不服的案件，属于行政诉讼受案范围。所以选项A、D正确。乡政府制定文件，要求举办婚宴每桌不超过300元，属于可以提起行政诉讼的抽象行政行为，但并未体现与行政行为“一并”提起诉讼。所以选项B错误。不具有强制力的行政指导行为不属于行政诉讼受案范围。所以选项C错误。根据最高人民法院《关于审理行政许可案件若干问题的规定》，公民、法人或者其他组织认为行政机关作出的行政许可决定以及相应的不作为，或者行政机关就行政许可的变更、延续、撤回、注销、撤销等事项作出的有关具体行政行为及其相应的不作为侵犯其合法权益，提起行政诉讼的，人民法院应当依法受理。所以选项E正确。

【单选题】某区工商局发布规定，凡本区烟酒批发企业，不得经营外地烟酒。某企业从外地进货，被罚款2000元。该企业不服，向市工商局申请复议。根据《行政复议法》，下列说法错误的是(　)。

A.该企业可以对区工商局发布的规定单独申请行政复议，也可以在申请行政复议时一并提出对该规定的审查申请

B.该企业对区工商局的罚款不服，既可直接申请行政复议，也可向法院起诉

C.该企业申请行政复议时，除以市工商局为复议机关外，也可向区人民政府申请复议

D.若该企业在对区工商局的罚款决定提出行政复议申请时尚不知道该具体行政行为所依据的规定的，可以在复议机关作出复议决定前向复议机关提出对该规定的审查申请

『正确答案』A

『答案解析』本题考核行政复议中的抽象行政行为审查。区工商局发布的规定是抽象行政行为，只能附带性审查。区工商局的罚款行为是非复议前置的具体行政行为，可以申请行政复议，也可以向法院起诉。重点关注D选项，其体现出了对抽象行政行为“一并”提出审查申请的具体含义。

【单选题】赵某在某区经营自制熟食已经有一段时间，因其所作熟食味道独特，食客颇众。但区卫生局接到举报称赵某在所制熟食中加入了“鸦片”，遂决定对赵某展开调查。赵某得知后，欲起诉卫生局。下列说法正确的是(　)。(见《经典题解》P303)

A.卫生局要调查赵某的决定行为是尚未成熟的行为，未对赵某产生实际影响，因此是不可诉的，由其引发的争议不属于行政诉讼的受案范围

B.因为即将进行的调查行为以及可能的处理行为均会损害到赵某的合法权益，若等到损害发生，就会无法弥补，因此应允许赵某起诉卫生局的决定行为，该案件属于行政诉讼的受案范围

C.因决定行为是卫生局的内部行为，因此是不可诉的

D.因决定行为影响了赵某的名誉，是侵害人身权的具体行政行为，属于行政诉讼的受案范围

『正确答案』A

『答案解析』本题考核行政诉讼受案范围。行政调查未对行政相对人的权利产生实质影响，所以不属于行政诉讼受案范围。

【多选题】根据我国行政法理论和法律规定，有权制定地方性规章的主体有(　)。

A.交通运输部

B.河南省人民政府

C.人力资源和社会保障部

D.国务院研究室

E.广州市政府

『正确答案』BE

『答案解析』本题考核行政规章的制定主体。行政规章分为部门规章和地方规章。国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构，可以根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限范围内，制定部门规章。省、自治区、直辖市和设区的市、自治州的人民政府，可以根据法律、行政法规和本省、自治区、直辖市的地方性法规，制定地方政府规章。

国务院研究室是国务院办事机构，不具有行政主体资格，无权制定行政规章。

【多选题】根据行政法的渊源理论，(　)属于行政法规。

A.《人民共和国税收征管法》

B.北京市实施《人民共和国道路交通安全法》办法

C.《增值税条例》

D.《行政复议法实施条例》

E.《税收征收管理法实施细则》

『正确答案』CDE

『答案解析』本题考核行政法规。行政法规是国务院根据宪法和法律制定的规范性文件。选项A和B的制定主体是全国人大常委会和北京市人大常委会，属于法律和地方性法规。

【单选题】关于行政法规，下列选项中正确的是(　)。该题结合了行政处罚与行政许可设定权问题

A.行政法规可以设定行政拘留处罚

B.行政法规对法律设定的行政许可作出具体规定时可以增设行政许可

C.行政法规是国务院根据宪法和法律制定的规范性文件

D.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院法制办裁决

『正确答案』C

『答案解析』本题考核行政法规。这是有关行政法规的一个综合性题目，考点涉及第一章行政法基本理论以及第二章行政许可和第三章行政处罚的内容。三个问题，一是行政法规的制定主体;二是规范性文件的冲突的解决;三是行政许可与行政处罚的设定问题。

单选题】关于行政法规，下列选项中正确的是(　)。该题结合了行政处罚与行政许可设定权问题

A.行政法规可以设定行政拘留处罚

B.行政法规对法律设定的行政许可作出具体规定时可以增设行政许可

C.行政法规是国务院根据宪法和法律制定的规范性文件

D.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院法制办裁决

『正确答案』C

『答案解析』本题考核行政法规。这是有关行政法规的一个综合性题目，考点涉及第一章行政法基本理论以及第二章行政许可和第三章行政处罚的内容。三个问题，一是行政法规的制定主体;二是规范性文件的冲突的解决;三是行政许可与行政处罚的设定问题。