2019年税务师考试涉税相关法律备考模拟试题及答案13

　　一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)

　　1.下列表述中，说法不正确的是(　　)。

　　A.专门借款利息资本化金额与资产支出相挂钩

　　B.以公允价值计量且其变动计入当期损　益的金融负债相关的交易费用应直接计入当期损益

　　C.发行一般债券支付的发行费用应计入应付债券的初始确认金额

　　D.企业每一会计期间的利息资本化金额不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额

　　2.下列各项中，不应暂停借款费用资本化的是(　　)。

　　A.因劳务纠纷而造成连续超过3个月的建造中断

　　B.因材料供给不足而造成连续超过3个月的建造中断

　　C.因与施工方发生质量纠纷而造成连续超过3个月的建造中断

　　D.因雨季的影响而造成连续超过3个月的建造中断

　　3.中信公司为建造厂房于2016年4月1日从银行借入4000万元专门借款，借款期限为3年，年利率为6%，不考虑借款手续费。将未动用的专门借款存入银行的存款年利率为0.5%，2016年7月1日，中信公司采取出包方式委托甲公司为其建造该厂房，并预付了1000万元工程款，厂房实体建造工作于当日开始。该工程因发生施工安全事故在2016年8月1日至11月30日中断施工，12月1日恢复正常施工，工程预计于2018年完工。该项厂房建造工程在2016年度应予资本化的借款利息金额为(　　)万元。

　　A.0

　　B.40

　　C.37.5

　　D.150

　　4.甲公司2016年1月1日发行3年期公司债券，实际收到款项3427.2万元，债券面值为3700万元，到期一次还本付息，票面年利率为10%，实际年利率为12%。假设不考虑其他因素，则2017年12月31日甲公司应付债券的账面价值为(　　)万元。

　　A.3427.2

　　B.3478.46

　　C.4299.08

　　D.3535.88

　　5.甲公司于2017年1月1日发行5年期、分期付息到期一次还本的公司债券，每年12月31日支付当年利息。该公司债券票面年利率为5%，面值总额为3000万元，发行价格总额为2853.76万元;另支付发行费用100万元，发行期间冻结资金利息收入为120万元。发行债券时确认的实际年利率为6%，则2017年度甲公司该债券应确认的利息费用为(　　)万元。

　　A.150

　　B.170.03

　　C.172.43

　　D.165.23

　　6.大海公司于2017年1月1日发行3年期，每年1月1日付息、到期一次还本的可转换公司债券，债券面值为200万元，票面年利率第一年为2%，第二年为3%，第三年为5%，发行价格为195万元。其中，负债成分的公允价值为185.43万元，另发生相关交易费用30万元，可转换公司债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。大海公司在2017年发行时确认“其他权益工具”的金额为(　　)万元。

　　A.0

　　B.9.57

　　C.11.04

　　D.8.1

　　7.甲公司采用融资租赁方式租入一台设备，租赁期开始日为2016年12月31日，租赁期为3年，每年年末支付租金1000万元，甲公司为该项设备提供的担保余值为100万元。另外甲公司在租赁谈判和签订租赁协议过程中发生谈判费、差旅费、律师费等合计5万元。租赁期开始日租赁资产公允价值为2900万元。甲公司租入该设备后进行安装，安装设备过程中支付安装费25万元，设备于2017年6月20日安装完成达到预定可使用状态并交付使用。假定租赁年内含利率为6%，已知(P/A，6%，3)=2.6730，(P/F，6%，3)=0.8396，则2017年6月20日甲公司融资租入该项设备的入账价值为(　　)万元。

　　A.2930

　　B.2925

　　C.2786.96

　　D.2781.96

　　8.甲公司因违约被起诉，至2017年12月31日，人民法院尚未作出判决，经向公司法律顾问咨询，人民法院的最终判决很可能对本公司不利，预计赔偿额为20万元至50万元，而该区间内每个金额发生的可能性大致相同。甲公司2017年12月31日由此应确认预计负债的金额为(　　)万元。

　　A.20

　　B.30

　　C.35

　　D.50

　　9.2017年12月31日，甲公司根据类似案件的经验判断，一起未决诉讼的最终判决很可能对公司不利，预计将要支付的赔偿金额在500万元至900万元之间，且在此区间每个金额发生的可能性大致相同;基本确定可从第三方获得补偿款40万元。甲公司应对该项未决诉讼确认预计负债的金额为(　　)万元。

　　A.460

　　B.660

　　C.700

　　D.860

　　10.2016年12月31日，黄河公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，黄河公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但基本确定从第三方收到补偿款115万元。2016年12月31日，黄河公司因此项未决诉讼影响利润总额的金额为(　　)万元。

　　A.90

　　B.95

　　C.100

　　D.0

　　11.甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。因甲公司发生财务困难，甲公司与乙公司就其所欠乙公司的1000万元的货款进行了债务重组。根据债务重组协议，甲公司以其生产的产品抵偿债务，甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开具增值税专用发票。甲公司用于抵债的产品的账面余额为700万元，已计提的存货跌价准备为100万元，公允价值(计税价格)为700万元，增值税税额为119万元。假定不考虑其他因素的影响，甲公司对该项债务重组应确认的债务重组利得为(　　)万元。

　　A.400

　　B.300

　　C.281

　　D.181

　　12.2017年3月1日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司800万元款项。经双方协商同意，甲公司以自有的一栋办公楼和一批存货抵偿所欠债务。甲公司用于抵债的办公楼原值为700万元，已提折旧为200万元，未计提减值准备，公允价值(等于计税基础)为600万元;用于抵债的存货账面价值为90万元(成本为100万元，计提存货跌价准备的金额为10万元)，公允价值(等于计税基础)为120万元，。不考虑增值税等其他因素的影响，下列有关甲公司对该项债务重组的会计处理中，正确的是(　　)万元。

　　A.确认债务重组收益80万元

　　B.确认商品销售收入90万元

　　C.确认其他综合收益100万元

　　D.确认资产处置利得130万元