4.林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,12月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理( )。(1999年)
A.借:管理费用 260
贷:应付职工薪酬 260
B.借:营业外支出 260
贷:应交税费——应交个人所得税 260
C.借:所得税 260
贷:应交税费——应交个人所得税 260
D.借:应付职工薪酬 260
贷:应交税费——应交个人所得税 260
【答案】D
5.下列涉税会计分录,使用不正确的是( )(2008年)
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税,应借记“应交税费一应交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的保险保障基金,应借记“管理费用”,贷记“应交税费——应缴保险保障基金”
D.企业按规定减免的增值税额,应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”,贷记“营业外收入”
【答案】B
【解析】企业当月多缴了增值税,应该做如下分录:借:应交税费――未交增值税 ,贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税),B选项的陈述不对。
6.企业在经营活动中发生的下列税费,应在“营业税金及附加”科目中核算的是( )。(2007年)
A.房产税
B.土地使用税
C.教育费附加
D.车船税
【答案】C
【解析】房产税、土地使用税、车船税均在管理费用中核算的。
7.在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在( )科目进行反映。(2002年)
A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费——应交所得税”
【答案】C
8.某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式返还的增值税,该企业正确的账务处理为( )。 (2004年)
A.借:银行存款 贷:补贴收入
B.借:银行存款 贷:利润分配——未分配利润
C.借:银行存款 贷:营业外收入——政府补助
D.借:银行存款 贷:以前年度损益调整
【答案】C
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