2018年税务师考试财务与会计备考练习（19）_第2页

13.2010年12月10日，甲公司董事会批准了一项股份支付协议。协议规定，2011年1月1日，公司为其200名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，条件是这些人员必须为公司连续服务3年，并可自2013年12月31日起根据股价的增长幅度行权获得现金。甲公司2011年有20名管理人员离开，12月31日股票增值权的公允价值为每股14元。若甲公司估计2012年552013年还将有15名管理人员离开，2012年12月31日和2013年12月31日股票增值权的公允价值分别为每股15元和18元，则甲公司在2011年12月31日，应确认应付职工薪酬为( A )元。

A.77000

B.84000

C.108000

D.231000

14.企业根据金融工具确认和计量准则将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，应将其账面余额大于公允价值的差额记人“( A )”科目的借方。

A. 资本公积

B.投资收益

C.营业外收入

D.公允价值变动损益

15.某股份有限公司2007年12月购进并投入使用一台设备，原价为500000元，预计净残值率为5%。该公司按8年的期限计提折旧，而税法规定按10年计提折旧，折旧方法均选用平均年限法。2010年末，公司首次对该设备计提了50000元的减值准备，并预计该设备尚可使用年限为5年，预计净残值25000元，2011年起仍选用平均年限法计提折旧。假设该设备2011年末未继续发生减值，则2011年末因该设备而产生的可抵扣暂时性差异为( C )元。

A.1875

B.62500

C.87500

D. 112500

16.下列有关会计估计变更的表述中，正确的是( A )。

A. 对于会计估计变更，企业应采用未来适用法进行会计处理

B.对于会计估计变更，企业应采用追溯调整法进行会计处理

C.会计估计变更的当年，如企业发生重大亏损，企业应将这种变更作为前期差

D.会计估计变更的当年，如企业发生重大盈利，企业应将这种变更作为会计政策变更进行追溯调整

17.甲公司于2011年12月发现，2010年少记了一项固定资产的折旧费用25万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了6.25万元的递延所得税负债(适用企业所得税税率25%)，公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2011年因此项前期差错更正而减少的可供分配利润为( A )万元。

A.16.875

B.18.750

C.22.500

D.25.000

18.丁公司2011年年初“无形资产”科目的余额为158700元，“累计摊销”科目的余额为66300元，“无形资产减值准备”科目的余额为2500元。2011年度购人专利权一项，价值32000元;出售商标使用权一项，售价20000元，出售时的账面余额为67000元，已累计摊销52000元，未计提减值准备;全年摊销总额为43000元，年末补提无形资产减值准备合计500元。则该公司2011年末资产负债表中“无形资产”项目的期末数为( A )元。

A.63400

B.77400

C.79900

D. 120700

19.下列项目中，不属于现金流量表中“现金”的是( C )。

A. 2个月到期的持有至到期债券投资

B.信用证保证金存款

C. 5个月到期的交易性金融债券

D.外埠存款

20.下列各项中，不在“所有者权益变动表”中单独填列的是( A )。

A. 公允价值变动收益

B.可供出售金融资产公允价值变动净额

C. 与计人所有者权益项目相关的所得税影响

D.股份支付计人所有者权益的金额

21. 下列项目中，通常不影响纯利率的有( ABCD )。

A. 通货膨胀

B.违约风险

C.期限风险

D.流动性风险

E.货币供求关系

22.企业在计算下列固定资产投资决策分析指标时，不需要直接利用资金成本信息的有( ABC )。

A. 投资回收期

B.内含报酬率

C. 投资回收率

D.现值指数

E.净现值

23.下列项目中，可以用于计算边际贡献总额的有( BCE )。

A. 销售收入总额—固定成本总额

B.销售收入总额—变动成本总额

C. 固定成本总额+利润总额

D.变动成本总额+利润总额

E.固定成本总额÷盈亏临界点销售量X实际销售量

24.预算编制时，下列项目中，可以为预计利润表的编制提供资料的有( ADE )。

A. 销售预算

B.现金预算

C. 增量预算

D. 资本支出预算

E.各种成本费用预算

25.企业在计算持有现金总成本时，通常应考虑的因素有( ABCD )。

A. 现金持有量

B. 有价证券的报酬率

C.全年现金需求总量

D.一次的转换成本

E.现金持有时间