2018年税务师考试财务与会计备考练习（17）_第2页

16、下列哪个不是纳税筹划的客观条件(D )

A.具备必要的法律知识 B.具备相当的收入规模

C.具备纳税筹划意识 D. 具备一定的社会声望

17、( B)是指一定时期的纳税总额并没有减少，但因各个纳税期纳税额的变化而增加了收益，从而相当于冲减了税收，使纳税总额相对减少，或者是由于考虑货币的时间价值因素，推迟税款的缴纳，实际上相当于获得了一笔无息贷款，从而使纳税总额相对减少，或者说是使纳税款的价值减少。

A.相对税收 B.相对节税 C.相对纳税 D. 相对税款

18、某一个纳税人的税收绝对额没有减少，但这个纳税人的税收客体所负担的税收绝对额的节税是( D )。

A.横向节税 B.纵向节税 C.间接节税 D. 相对节税

19、“政府为了某种经济或社会目的，针对经营者、消费者希望减轻税负、获得最大利益的心态，有意识地制定一些税收优惠、税收鼓励、税法差异政策，引导投资者、经营者、消费者采取符合政府政策导向的行为，其结果是双赢。"这段文字描述的是纳税筹划( D )的特点。

A.合法性 B.专业性

C.普遍性 D.符合政府的政策导向性

20、国际避税的最主要方法是: B

A找税法漏洞 B转让定价 C 各公司进行协商 D延期纳税

21、A企业与B客户签订的合同金额为15万元，合同中约定的付款期为40天。如果对方可以在20天内付款，将给予对方3%的销售折扣，即4500元。从节税的角度出发，该企业应当选择哪套方案(C)。

A.方案：直接给予对方3%的销售折扣。

B.方案：企业在承诺给予对方3%折扣的同时，将合同中约定的付款期缩短为20天。

C.方案：企业主动压低该批货物的价格，将合同金额降低为14.55万元，同时在合同中约定，对方企业超过20天付款加收4500元滞纳金。

22、某经营原油及油品的销售公司，是增值税一般纳税人，2009年1--6月该公司在某省A市设置了临时性办事处。该办事处在2009年1--6月接到总公司拨来货物5000吨，取得销售收入2000万元，拨入价为1600万元，在经营地就地采购原油10万吨，购进价为9000万元，取得销售收入为10000万元，1--6月赢利1 000万元(注：总公司2008年度会计核算亏损2000万元;上述进价及销售收入均为不含税价格)。假设一年贷款利率为7.47%。从节税的角度出发，该办事处选择那套方案(B )来进行涉税处理。

A.方案：按照办事机构进行涉税处理。

B.方案：按照分支机构进行涉税处理。

C.方案：按照独立核算的单位进行涉税处理。

23、某生产型企业年应纳增值税销售额为100万元，会计核算制度也比较健全，符合一般纳税人的条件，属于增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率。但是，该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，只占销项税额的10%。依照增值率判别法，增值率=(100-100x10%)÷100=100%>35.3%。所以，该企业作为一般纳税人的增值税税负要远大于小规模纳税人。现在该企业有两套方案可供选择。从节税的角度出发，该企业应当选择那套方案(B )

A. 方案：继续以一般纳税人的身份存在。

B. 方案：分立成两个企业，以小规模纳税人身份存在。

C.方案：转成小规模企业身份存在。

24、在某乡镇农村，一些农户在田头、地角栽种了大量速生材，目前，已进入砍伐期。农户准备出售上述木材，农户和收购企业有三套方案可供选择。从节税的角度看，该农户应选择哪套方案(C)。

A.方案：农户直接出售原木，每立方米价格为500元。

B.方案：农户对原木进行深加工，如将原木加工成板材再出售，假设加工1立方米原木需要耗用电力10元，人力成本10元，因此，其出售价最低为520元，收购企业加工成本与农户加工成本相同。

C.方案：农户将原木直接出售给收购企业，收购企业收购原木后雇用农户加工，支付农户10元加工费，电费由收购企业承担。

25、某摩托车生产企业只生产一种品牌的摩托车，某月将100辆摩托车作为职工年终奖发放给职工，当月生产的摩托车的销售价格为5 000元，当月，该企业按照5000元的价格销售了400辆，按照5 500元的价格销售了400辆。生产摩托车的成本为4500元/辆。成本利润率为6%。消费税税率为10%。该企业有三种方案申报该批摩托车的消费税。从节税的角度出发，该企业应当选择哪套方案(A)。

A. 方案：准确提供该批摩托车的销售价格5000元。

B. 方案：不提供该批摩托车的准确销售价格。

C. 方案：不提供该月摩托车的销售价格。